小規(guī)模企業(yè)所得稅征收標準

企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念,只有查賬征收和核定征收兩種征收方式.如果企業(yè)能夠健全財務制度,健全賬目,就是查賬征收,稅務機關稱為A類申報;如果企業(yè)不能準確核算成本費用等項目,就由主管稅務機關核定其應納稅所得額,進行核定征收,稱為B類申報.

企業(yè)所得稅有兩個征收方式:定率征收和查賬征收.

1、查賬征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本年累計應稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅.(查賬征收是按賬務數(shù)據(jù)計算的利潤,依此作為所得稅的計算依據(jù).賬務當然要依據(jù)合法的票據(jù),合理的計算,計算企業(yè)的盈虧數(shù)據(jù).)

2、核定征收計算公式:本月(季度)應納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應稅所得率*20%

小規(guī)模納稅人月銷額低于三萬用交企業(yè)所得稅嗎?

答:不用,小規(guī)模納稅人月收入低于三萬元可以免征增值稅和增值稅的附加稅費.但是免交的稅款屬于政府補助,如果季末或者年末有盈利,需要繳納所得稅.分錄是借:應交稅費  貸:營業(yè)外收入.小微企業(yè)年應納稅所得額低于20萬,可以減半后按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

根據(jù)(財稅〔2013〕52號 )規(guī)定:"自2013年8月1日起,對增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營業(yè)稅."

同時,根據(jù)(國家稅務總局公告2014年第57號)的規(guī)定:"一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅."

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