外管證預(yù)繳稅款怎么抵扣增值稅?

在經(jīng)營(yíng)地預(yù)繳增值稅,是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的.

增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,

其中:進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.

銷項(xiàng)稅額,增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額.

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算及申報(bào)是回到機(jī)構(gòu)所在的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào).因此在服務(wù)地預(yù)繳稅款時(shí)是不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的.

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)規(guī)定,一般納稅人和除其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),一般按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地向主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅,向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.其中,個(gè)體工商戶和個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納.

(一)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

(二)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,除個(gè)人出租住房外,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(三)個(gè)體工商戶出租住房,按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款:

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

外管證預(yù)繳稅款分錄是怎么做的?

答:借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

如果,月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目余額是負(fù)數(shù)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

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