發(fā)票未到,貨已到并銷售怎么入賬?

2019-02-13 12:24 來源：網(wǎng)友分享
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會計學(xué)堂將在本文中為大家重點解析發(fā)票未到,貨已到并銷售怎么入賬?這個問題看似復(fù)雜,其實并沒有大家想象中的那么復(fù)雜.對這個類型的話題感興趣的朋友,不妨仔細(xì)閱讀下文中小編的詳細(xì)介紹,希望你們能夠從中得到一定的啟發(fā).

發(fā)票未到,貨已到并銷售怎么入賬?

貴公司收到代銷清單時,雖未開具發(fā)票僅以代銷清單作了銷售的會計和稅務(wù)處理,但發(fā)生已銷貨物退回時卻必須取得購買方主管國稅機關(guān)出具的有效證明,作為開具紅字增值稅普通發(fā)票的合法依據(jù),才能合法抵減前期已確認(rèn)的收入與稅金.

會計處理參照正常銷售退回處理

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后退回,上述損益科目用"以前年度損益調(diào)整"替換,同時調(diào)整對所得稅的影響.

發(fā)票未到,貨已到并銷售怎么入賬?

購貨方收到紅字發(fā)票,購貨方賬務(wù)怎么處理?

一、因供應(yīng)商屬于銷售方,銷售貨物給購物方,因此購貨方的帳務(wù)處理如下:

1、因為紅字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍(lán)字發(fā)票的,所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理的;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品(紅字)

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍(lán)字發(fā)票采購,然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項稅額即可;會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的,帳務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/商品銷項稅額(紅字)

大家都知道凡是與"高級"沾邊的,肯定就不是輕而易舉拿下的,所以,想要獲得中級會計證,就要懂得把握機遇,做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的發(fā)票未到,貨已到并銷售怎么入賬的全部內(nèi)容了.

銷售退回 資產(chǎn)負(fù)債表 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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