差旅費(fèi)扣除的所得稅怎么處理

1.出差費(fèi)用

員工出差過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用屬于與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的費(fèi)用,如員工墊付費(fèi)用,企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況報(bào)銷,同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、符合生產(chǎn)經(jīng)營常規(guī)的必要和正常的支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)符合三個(gè)基本原則:真實(shí)性、相關(guān)性、合理性.真實(shí)性是稅前扣除的首要原則,要求納稅人提供證明支出確屬實(shí)際發(fā)生的合法、有效憑證.

也就是說,實(shí)報(bào)實(shí)銷或者按照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷的出差費(fèi)用,需要發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理和稅前扣除,不需要繳納個(gè)人所得稅.

2. 差旅費(fèi)補(bǔ)助

?企業(yè)支付給員工的差旅費(fèi)補(bǔ)助是對(duì)員工的額外現(xiàn)金補(bǔ)助,屬于工資、薪金的一部分,不需要發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理和稅前扣除.

國家稅務(wù)總局所得稅司巡視員盧云2012年4月11日在線就所得稅相關(guān)政策答疑的回答中涉及個(gè)人所得稅有:根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法和有關(guān)政策規(guī)定,單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅,但如果單位是根據(jù)國家有關(guān)一定標(biāo)準(zhǔn),憑出差人員實(shí)際發(fā)生的交通費(fèi)、餐費(fèi)發(fā)票作為公司費(fèi)用予以報(bào)銷,可以不作為個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅.

也就是說,員工的差旅費(fèi)補(bǔ)助不需要發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理和稅前扣除,核算納入的工資薪金核算,不超過當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)不繳納個(gè)稅.

外單位人員的差旅費(fèi)怎么報(bào)銷?

1、外單位有償提供勞務(wù),如合同約定了差旅費(fèi)由本單位承擔(dān)或報(bào)銷,而自己企業(yè)承擔(dān)或報(bào)銷差旅費(fèi)屬于勞務(wù)費(fèi)支付的一種形式.

如:聘請(qǐng)財(cái)稅培訓(xùn)老師做培訓(xùn)的差旅費(fèi)計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi),為注冊會(huì)計(jì)師報(bào)銷去外地子公司審計(jì)的差旅費(fèi)等計(jì)入審計(jì)費(fèi).

2、外單位人員提供無償勞務(wù),或雖是有償勞務(wù)但是合同并未約定差旅費(fèi),而是企業(yè)志愿承擔(dān)或報(bào)銷了住宿、交通費(fèi)的,可以視為業(yè)務(wù)招待費(fèi)或者業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行稅前扣除.

如:企業(yè)組織專家出席專項(xiàng)評(píng)審會(huì),發(fā)生的差旅費(fèi),屬于與你單位生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的合理支出,如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)得范疇,相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支.

3、只要是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出,可以稅前扣除.

如:為已售商品而邀請(qǐng)生產(chǎn)廠商技術(shù)人員及其他公司人員一同去外地為客戶調(diào)試機(jī)器,所發(fā)生的支出,可以作為企業(yè)與取得收入相關(guān)的支出,在銷售費(fèi)用中列支.但企業(yè)應(yīng)對(duì)這部分費(fèi)用書面說明并作為附件,以證明該項(xiàng)支出確屬為銷售商品而發(fā)生.

如:單位負(fù)擔(dān)來面試的外地人員的機(jī)票款(不管面試是否成功均負(fù)擔(dān),短期用工,大約半年),由單位提供負(fù)擔(dān)面試人員機(jī)票的相關(guān)文件、資料,可以稅前扣除,也不予征收個(gè)稅.

4、外單位人員的差旅費(fèi),不是本單位的支出,不能稅前扣除,還要按照相關(guān)規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅.

差旅費(fèi)扣除的所得稅怎么處理?在企業(yè)的財(cái)務(wù)中差旅費(fèi)用和差旅補(bǔ)助,二者名字相近但是是有區(qū)別的,大家能夠分清楚嗎?如分不清,可直接在線聯(lián)系會(huì)計(jì)學(xué)堂.