差旅費扣除的所得稅怎么處理

1.出差費用

員工出差過程中發(fā)生的相關費用屬于與企業(yè)經營相關的費用,如員工墊付費用,企業(yè)可以根據(jù)實際情況報銷,同時根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與取得收入直接相關的、符合生產經營常規(guī)的必要和正常的支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.企業(yè)所得稅稅前扣除應符合三個基本原則:真實性、相關性、合理性.真實性是稅前扣除的首要原則,要求納稅人提供證明支出確屬實際發(fā)生的合法、有效憑證.

也就是說,實報實銷或者按照企業(yè)標準實報實銷的出差費用,需要發(fā)票進行賬務處理和稅前扣除,不需要繳納個人所得稅.

2. 差旅費補助

?企業(yè)支付給員工的差旅費補助是對員工的額外現(xiàn)金補助,屬于工資、薪金的一部分,不需要發(fā)票進行賬務處理和稅前扣除.

國家稅務總局所得稅司巡視員盧云2012年4月11日在線就所得稅相關政策答疑的回答中涉及個人所得稅有:根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法和有關政策規(guī)定,單位以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅,但如果單位是根據(jù)國家有關一定標準,憑出差人員實際發(fā)生的交通費、餐費發(fā)票作為公司費用予以報銷,可以不作為個人所得征收個人所得稅.

也就是說,員工的差旅費補助不需要發(fā)票進行賬務處理和稅前扣除,核算納入的工資薪金核算,不超過當?shù)貥藴什焕U納個稅.

外單位人員的差旅費怎么報銷?

1、外單位有償提供勞務,如合同約定了差旅費由本單位承擔或報銷,而自己企業(yè)承擔或報銷差旅費屬于勞務費支付的一種形式.

如:聘請財稅培訓老師做培訓的差旅費計入職工教育經費,為注冊會計師報銷去外地子公司審計的差旅費等計入審計費.

2、外單位人員提供無償勞務,或雖是有償勞務但是合同并未約定差旅費,而是企業(yè)志愿承擔或報銷了住宿、交通費的,可以視為業(yè)務招待費或者業(yè)務宣傳費進行稅前扣除.

如:企業(yè)組織專家出席專項評審會,發(fā)生的差旅費,屬于與你單位生產經營有關的合理支出,如果符合業(yè)務招待費得范疇,相關支出可以在業(yè)務招待費中列支.

3、只要是與生產經營相關的合理支出,可以稅前扣除.

如:為已售商品而邀請生產廠商技術人員及其他公司人員一同去外地為客戶調試機器,所發(fā)生的支出,可以作為企業(yè)與取得收入相關的支出,在銷售費用中列支.但企業(yè)應對這部分費用書面說明并作為附件,以證明該項支出確屬為銷售商品而發(fā)生.

如:單位負擔來面試的外地人員的機票款(不管面試是否成功均負擔,短期用工,大約半年),由單位提供負擔面試人員機票的相關文件、資料,可以稅前扣除,也不予征收個稅.

4、外單位人員的差旅費,不是本單位的支出,不能稅前扣除,還要按照相關規(guī)定代扣代繳個人所得稅.

差旅費扣除的所得稅怎么處理?在企業(yè)的財務中差旅費用和差旅補助,二者名字相近但是是有區(qū)別的,大家能夠分清楚嗎?如分不清,可直接在線聯(lián)系會計學堂.