企業(yè)所得稅匯算清繳需要哪些資料

企業(yè)所得稅匯算清繳所需資料

1、營業(yè)執(zhí)照副本、（國地稅）稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）

2、本年度（1-12月）資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表（蓋章）

3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告

4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復(fù)印件（蓋章）

5、元月份各稅電子回單（蓋章）

6、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表（4個季度）復(fù)印件（蓋章）

7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證

8、現(xiàn)金盤點表、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表（蓋章）

9、固定資產(chǎn)盤點表、固定資產(chǎn)及折舊計提明細表（蓋章）

10、享受優(yōu)惠政策的稅務(wù)機關(guān)文件及相關(guān)證明文件的復(fù)印件

何謂匯算清繳？年終匯算清繳所得稅的會計處理應(yīng)該怎么做？

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅　　

2. 繳納季度所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款　　

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅　　

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

　　貸：銀行存款　　

5.重新分配利潤

　　借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整　　

7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤　　

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)　　

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)　　

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳需要哪些資料？看完上文，相信大家已經(jīng)知道企業(yè)所得稅匯算清繳需要的資料，希望大家可以在日常的工作中，好好利用上面的知識，在企業(yè)匯算清繳時，將資料準備齊全，合理納稅。如果還有其他方面的問題，歡迎大家到會計學(xué)堂官網(wǎng)，咨詢我們的答疑老師。