一份紅字發(fā)票為什么要轉(zhuǎn)出四倍進(jìn)項(xiàng)稅

  自2015年1月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)范圍推行了增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。升級(jí)版改進(jìn)了開(kāi)具紅字發(fā)票流程：對(duì)開(kāi)具申請(qǐng)由原來(lái)必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核變成系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)。專用發(fā)票已交付購(gòu)買方的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票信息表》?！缎畔⒈怼匪鶎?duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證(所購(gòu)貨物或服務(wù)不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的除外)。

  經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，購(gòu)買方在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。

  提醒企業(yè)財(cái)務(wù)人員，如果不及時(shí)通知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)撤銷已上傳填寫有誤的《信息表》，而是再開(kāi)具3份負(fù)數(shù)增值稅專用發(fā)票沖減銷項(xiàng)稅額，造成的危害是顯而易見(jiàn)的!同時(shí)也提醒稅務(wù)人員遇到此類問(wèn)題一定要找出問(wèn)題的所在，不能強(qiáng)行通過(guò)比對(duì)接受申報(bào)，應(yīng)該嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行處理。

 紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)怎樣做分錄

  一、收到紅字發(fā)票時(shí)所做的分錄同采購(gòu)發(fā)票一樣，只不過(guò)是金額是紅字，應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額科目要換成應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目即可。

  二、會(huì)計(jì)分錄如下：

  借：原材料/庫(kù)存商品(紅字)

  應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

  貸：應(yīng)付賬款(紅字)

  關(guān)于一份紅字發(fā)票為什么要轉(zhuǎn)出四倍進(jìn)項(xiàng)稅解析如上，所以財(cái)務(wù)人員在處理紅字發(fā)票時(shí)必須要小心又謹(jǐn)慎，同時(shí)要專業(yè)知識(shí)足夠扎實(shí)。要是自己對(duì)于紅字發(fā)票有任何不懂的地方，建議你可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)享受免費(fèi)咨詢的服務(wù)。