非流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金比例公式

計(jì)算公式：流動(dòng)負(fù)債率=流動(dòng)負(fù)債總額/總負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債率是指流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債總額的比例。這一指標(biāo)反映一個(gè)公司依賴(lài)短期債權(quán)人的程度。該比率越高，說(shuō)明公司對(duì)短期資金的依賴(lài)性越強(qiáng)。

流動(dòng)負(fù)債率通常包括：營(yíng)運(yùn)資金、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。

結(jié)果參考

比率升高或較高時(shí)：

（1）企業(yè)的資金成本降低；

（2）償債風(fēng)險(xiǎn)增大；

（3）可能是企業(yè)盈利能力降低，也可能是企業(yè)業(yè)務(wù)量增大的結(jié)果。

比率降低或較低時(shí)：

（1）企業(yè)償債能力減輕；

（2）企業(yè)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性提高；

（3）可能是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)萎縮，也可能是企業(yè)獲利能力提高。

什么是非流動(dòng)負(fù)債與運(yùn)營(yíng)資金比率？

流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償或者主要為交易目的而持有或者自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）到期應(yīng)予以清償或者企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將清償期推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債。主要包括短期借款，應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款，預(yù)收賬款，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)付利息，應(yīng)付股利其他應(yīng)付款等。

非流動(dòng)負(fù)債是流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券等

流動(dòng)比率，也稱(chēng)營(yíng)運(yùn)資金比率，是衡量公司短期償債能力最通用的指標(biāo)。計(jì)算公式如下：流動(dòng)比率＝流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，這一比率越大，表明公司短期償債能力越強(qiáng)，并表明公司有充足的營(yíng)運(yùn)資金；反之，說(shuō)明公司的短期償債能力不強(qiáng)，營(yíng)運(yùn)資金不充足。一般財(cái)務(wù)健全的公司，其流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)遠(yuǎn)高于流動(dòng)負(fù)債，起碼不得低于1：1，一般認(rèn)為大于2：1較為合適。以A公司為例，其比率為1540B850＝1．81：1。

但是，對(duì)于公司和股東而言，并不是這一比率越高越好。

流動(dòng)比率過(guò)大，并不一定表示財(cái)務(wù)狀況良好，尤其是由于應(yīng)收帳款和存貨余額過(guò)大而引起的流動(dòng)比率過(guò)大，則對(duì)財(cái)務(wù)健全不利，一般認(rèn)為這一比率超過(guò)5∶1，則意味著公司的資產(chǎn)未得到充分利用。

如果將流動(dòng)比率與營(yíng)運(yùn)資金結(jié)合起來(lái)分析，有助于觀察公司未來(lái)的償債能力。例如，A公司的流動(dòng)比率為1．81∶1，其營(yíng)運(yùn)資金為690萬(wàn)元，假定B公司有流動(dòng)資產(chǎn)1800萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1110萬(wàn)元，則其營(yíng)運(yùn)資金亦為690萬(wàn)元，但其流動(dòng)比率僅為1．62∶1。顯然，在短期償債能力方面，A公司優(yōu)于B公司。從此例可以看到，比率分析法有助于彌補(bǔ)差額分析法的缺陷。

長(zhǎng)期債務(wù)與營(yíng)運(yùn)資金比率＝長(zhǎng)期負(fù)債÷（流動(dòng)資產(chǎn)－流動(dòng)負(fù)債）

以上內(nèi)容就是關(guān)于非流動(dòng)負(fù)債營(yíng)運(yùn)資金比例公式的全部介紹了，小編相信大家看后都應(yīng)該知道比例公式是怎么計(jì)算的？如果后期還有什么其他的問(wèn)題，歡迎大家來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行提問(wèn)。