2018年補繳上年營業(yè)稅及滯納金的分錄怎么做?

一、補繳增值稅

1、應繳未繳的

按正常做:

借:應交稅費-增值稅

貸:銀行存款

2、經(jīng)稅務檢查,額外需補繳的

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

繳納

借:應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸:銀行存款

(也可不用應交稅費,直接做分錄為:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款)

二、補繳所得稅

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

補繳增值稅和稅收滯納金怎么做會計分錄?

答：分錄如下：

借：應交稅金-補繳增值稅

營業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

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