年底計(jì)提的教育經(jīng)費(fèi)有多余要調(diào)整嗎

如果不符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所有稅優(yōu)惠政策的通知》之規(guī)定，則應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》執(zhí)行。年度企業(yè)教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)部分應(yīng)該并入應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。

《所得稅法實(shí)施條例》 第四十二條　除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)期末有余額，需不需要納稅調(diào)整？

1、根據(jù)新稅法規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)期末有余額，需要調(diào)整納稅，預(yù)提相關(guān)費(fèi)用未實(shí)際發(fā)生的均應(yīng)在期末調(diào)整，據(jù)實(shí)列支。

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工教育經(jīng)費(fèi)按照新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)據(jù)實(shí)列支。所以你提取的如果年底沒(méi)有列支完，要返回本年利潤(rùn)；如果在此方面的支出超過(guò)提取的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要進(jìn)行納稅調(diào)整，就是將超出的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，是指工會(huì)依法取得并開(kāi)展正常活動(dòng)所需的費(fèi)用。按《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》，工會(huì)經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源是工會(huì)會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)和按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)這二項(xiàng)，其中2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)是經(jīng)費(fèi)的最主要來(lái)源。

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