教育培訓機構(gòu)賬務(wù)流程

1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證;

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬.

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬.

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表.

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬.

6、期末,根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表

銷售費用崗工作流程?

(一)部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊--→審核審批手續(xù)是否完備--→審核部門費用支出進度(如超計劃額度,可拒絕報銷)--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用-相關(guān)明細科目(部門專項)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 --→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

注:(1)非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范.

(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘.

(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導、財務(wù)部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表.

(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項.

(5)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款,在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù).

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應(yīng)暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款.

(二)辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核原始憑證粘貼規(guī)范--→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用--相關(guān)明細科目(部門專項)

貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 --→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報告--→審核發(fā)票合法--→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單--→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:固定資產(chǎn)--相關(guān)明細科目

貸:現(xiàn)金 --→傳出納崗

注:(1)辦事處購置生活、辦公用品,使用年限超過一年且單位價值在1000元以上,須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù).

(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處.

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同--→審核是否附合法收據(jù)--→審核簽字手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用--房租\倉租\區(qū)域房租(部門專項)

貸:現(xiàn)金 --→傳出納崗

4、運費

審核運輸發(fā)票合法,金額正確--→審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住,無需粘貼和復印)-→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用--運費-市外運費\市內(nèi)運費 (部門專項)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅-進項稅

貸:現(xiàn)金 --→傳出納崗

注:(1)計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù),不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費.

(2)抵扣聯(lián)或準予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標注憑證號和抵扣金額.

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報告--→審核簽字手續(xù)完整--→編制記賬憑證

借:營業(yè)費用--途損(專項)

貸:應(yīng)收賬款

注:(1)途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明.

(2)途損報告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導簽字,財務(wù)部長審批.

(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款,不允許提取現(xiàn)金,賬務(wù)處理上可以"現(xiàn)金"科目過渡.

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表--→審核是否附合法收據(jù)--→審核是否有銷售會計審核簽名--→審核審批手續(xù)是否完備--→編制記賬付款憑證

上文對教育培訓機構(gòu)賬務(wù)流程以及銷售費用崗工作流程都有詳細的講解.教育培訓機構(gòu)賬務(wù)流程大家都知道了吧.小編很高興幫到大家,如果還有關(guān)于會計方面的問題歡迎咨詢會計學堂老師.