2019季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填寫依據(jù)

季初資產(chǎn)總額與季末資產(chǎn)總額直接看資產(chǎn)負債表,就是計算每個季度平均資產(chǎn)的兩個數(shù)據(jù),季度初資產(chǎn)總額就是1、4、7、10月份的資產(chǎn)總額;對于季末資產(chǎn)總額就是3、6、9、12月份的資產(chǎn)總額.

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標.

本年利潤怎么填資產(chǎn)負債表?

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤,如為虧損則作相反分錄.年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有余額,需將其他明細賬轉平.

借:利潤分配一未分配利潤

貸:利潤分配 - 提取盈余公積、向投資者分配利潤等

本年利潤的余額可以借方也可以是貸方,如果貸方余額,與利潤分配的貸方余額相加,填入未分配利潤項目,如果是借方余額與分利潤分配余額相加或相減后仍是借方余額,也填入未分配利潤項目.

注意事項:

根據(jù)總賬科目余額直接填列.資產(chǎn)負債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關總賬賬戶的余額直接填列,如"應收票據(jù)"項目,根據(jù)"應收票據(jù)"總賬科目的期末余額直接填列;"短期借款"項目,根據(jù)"短期借款"總賬科目的期末余額直接填列.

"交易性金融資產(chǎn)""工程物資""遞延所得稅資產(chǎn)""短期借款""交易性金融負債""應付票據(jù)""應付職工薪酬""應繳稅費""遞延所得稅負債""預計負債""實收資本""資本公積""盈余公積"等,都在此項之內(nèi).

根據(jù)總賬科目余額計算填列.如"貨幣資金"項目,根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計數(shù)計算填列.

根據(jù)明細科目余額計算填列.如"應收賬款"項目,應根據(jù)"應收賬款"、"預收賬款"兩個科目所屬的有關明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列."應付賬款"項目,根據(jù)"應付賬款"、"預付賬款"科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列.

關于2019季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填寫依據(jù),上述文章中會計學堂的老師已經(jīng)做出了具體的解答,并對相應的計算進行了說明.資產(chǎn)負債表的填寫是每個會計都需要掌握的,填寫的方式可以參照上文的整理.感謝您的閱讀!