以個(gè)人向公司借款怎么交稅

問:個(gè)人向公司借款要交稅?

答:個(gè)人向公司借款不用交稅的,這只不過是往來業(yè)務(wù),不涉及到稅金的問題.

問:股東個(gè)人向公司借款,要不要繳稅?如何避免?

答:在有限公司實(shí)際經(jīng)營中,個(gè)人股東向企業(yè)借款的現(xiàn)象非常普遍,可能完全忽視了在借款中會(huì)產(chǎn)生個(gè)人所得稅(20%)的問題;甚至有股東認(rèn)為,公司都是我的,我拿公司的錢,怎么能算借款,怎么還要交個(gè)人所得稅.

要知道,有限公司成立后,在法律上就是一個(gè)獨(dú)立的"人"了,也叫"法人",這個(gè)法人的財(cái)產(chǎn)是獨(dú)立的,和股東的錢是分開的,是獨(dú)立的,股東進(jìn)行了投資,有分紅的權(quán)利,但是公司的錢必須按照法律法規(guī)來支出或花銷,不能想拿就拿,想花就花.公司法第三條規(guī)定:公司是企業(yè)法人,有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn),享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán).

那在實(shí)際經(jīng)營中,股東或經(jīng)營者向股借款,在繳稅方面,應(yīng)注意哪些問題呢?

下面我們通過一個(gè)案例來了解一下:

甲公司是一家網(wǎng)絡(luò)技術(shù)有限責(zé)任公司,其個(gè)人股東向甲公司借款440萬元.至年度終了,該個(gè)人股東所發(fā)生的借款既未歸還,也未用于甲公司生產(chǎn)經(jīng)營.甲公司也未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅.據(jù)此,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令甲公司扣繳個(gè)稅88萬元(個(gè)人所得稅20%),并向甲公司處以罰款88萬元.

這其實(shí)是一則比較典型的企業(yè)對個(gè)人股東借款年度的稅收政策理解不準(zhǔn)確的判例.

關(guān)于個(gè)人股東借款的個(gè)人所得稅問題,實(shí)務(wù)中的主要稅收政策依據(jù)是《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào),以下簡稱158號(hào)文件).其中第二條對個(gè)人股東借款長期不還的稅務(wù)處理問題作了規(guī)定:納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個(gè)人投資者的紅利分配,依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅.

根據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例和實(shí)施細(xì)則以及國稅函[1995]156號(hào)的規(guī)定,《營業(yè)稅稅目注釋》規(guī)定,貸款屬于"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目的征收范圍,而貸款是指將資金貸與他人使用的行為.根據(jù)這一法規(guī),不論金融機(jī)構(gòu)還是其他單位,只要是發(fā)生將資金貸與他人使用的行為,均應(yīng)視為發(fā)生貸款行為,按"金融保險(xiǎn)業(yè)"稅目征收營業(yè)稅.

個(gè)人取得非金融機(jī)構(gòu)支付的借款利息應(yīng)按5%繳納營業(yè)稅,同時(shí)按"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%.

會(huì)計(jì)學(xué)堂小編認(rèn)為個(gè)人向企業(yè)借款,其實(shí)就是我們所說的貸款,企業(yè)可以收取一定的利息、股息,但是不會(huì)需要繳納個(gè)人所得稅,所以個(gè)人向公司借款是不需要繳納個(gè)稅.