所得稅匯算清繳需要稅審報(bào)告嗎?

問(wèn):我司是2014年2月底注冊(cè)的有限公司(自然人投資或控股),注冊(cè)資金10萬(wàn),但不是一般納稅人.請(qǐng)問(wèn)需要做稅審報(bào)告嗎?什么樣的企業(yè)需要做稅審報(bào)告呢?

答:1.根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的規(guī)定,委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,應(yīng)提供中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告. 2.所得稅匯算清繳涉稅鑒證是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的信息實(shí)施必要審核程序,并出具鑒證報(bào)告,以增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)信息信任程度的一種業(yè)務(wù).納稅人在進(jìn)行匯算清繳時(shí),可以聘請(qǐng)具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所出具涉稅鑒證報(bào)告.通過(guò)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)為納稅人的收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行審核,可以幫助納稅人提高匯算清繳質(zhì)量,避免申報(bào)錯(cuò)誤.稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)以此作為納稅審查和納稅調(diào)整的參考依據(jù).在匯算清繳時(shí),納稅人可根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇出具涉稅鑒證報(bào)告.

所得稅匯算清繳需要稅審報(bào)告嗎?

這個(gè)就需要看你當(dāng)?shù)囟惥謱?duì)這方面的管理的 ,不同地方稅局對(duì)這方面要求的不同的.

稅審也不是每個(gè)企業(yè)都必須要做的,只有符合以下情況的企業(yè),才需要進(jìn)行稅審:

當(dāng)年虧損超過(guò)10萬(wàn)元(含)的納稅人.

當(dāng)年彌補(bǔ)虧損的納稅人

本年度實(shí)現(xiàn)銷售(營(yíng)業(yè))收入在3000萬(wàn)元(含)以上的納稅人.

房地產(chǎn)企業(yè)年度申報(bào).

稅務(wù)局通知企業(yè)參加所得稅匯算.

企業(yè)當(dāng)年度虧損較大,希望將當(dāng)年的虧損延續(xù)到以后年度用于抵消以后年度的盈利.

企業(yè)為了檢查公司賬務(wù),避免納稅違法成本,而通過(guò)所得稅匯算來(lái)進(jìn)行自查.

所得稅匯算清繳報(bào)告是企業(yè)在每年的3-5月份向國(guó)家稅務(wù)局或地方稅務(wù)局提交年報(bào)時(shí)的一份報(bào)告,俗稱"年報(bào)"或"稅審報(bào)告".所得稅在國(guó)稅繳納的就交給國(guó)家稅務(wù)局,所得稅在地稅繳納的就交給地方稅務(wù)局.

這里需要區(qū)分一下"稅審報(bào)告"和"審計(jì)報(bào)告".稅審報(bào)告指的是所得稅匯算清繳報(bào)告,而審計(jì)報(bào)告指的是工商審計(jì)報(bào)告.前者是稅務(wù)師事務(wù)所出具的,后者是會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的.不過(guò)根據(jù)最新規(guī)定,目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所也可以出具"稅審報(bào)告".

企業(yè)所得稅匯算清繳答題流程

第一步:把企業(yè)的所得稅納稅申報(bào)表及附表以及利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬核對(duì).

第二步:對(duì)于納稅申報(bào)表主表中的"納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表"要仔細(xì)審查.

第三步:和托付方進(jìn)行溝通,出具相應(yīng)的鑒證報(bào)告.

下面講一下稅審的一些要點(diǎn)

1、企業(yè)年終結(jié)賬前務(wù)必關(guān)注的兩件事:資產(chǎn)損失和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)的備案.

2、稅法與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的差異引發(fā)的納稅調(diào)整.

3、流轉(zhuǎn)稅應(yīng)稅收入與企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的差異.

4、容易忽視的視同銷售應(yīng)稅收入.

5、應(yīng)付未付款項(xiàng)及應(yīng)收壞賬的涉稅處理.

6、工資總額的稅前扣除新變化.

7、不同對(duì)象的手續(xù)費(fèi)及傭金支出適用不同政策.

8、企業(yè)取得跨年度的費(fèi)用支出憑證及以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的涉稅處理.

9、關(guān)注新辦企業(yè)的開辦費(fèi)政策新變化.

10、尚未攤銷的無(wú)形資產(chǎn)損失及軟件攤銷年限的稅務(wù)處理.

11、小微企業(yè)的匯算清繳政策.

所得稅匯算清繳需要稅審報(bào)告嗎的主要內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就不在贅言了,可能大家對(duì)于上面所列的內(nèi)容有的比較清楚有的比較陌生,但是通常情況下,在進(jìn)行企業(yè)匯算清繳時(shí)我們只需要多多注意上面的問(wèn)題,那么你們公司基本上就可以完成匯算清繳.