企業(yè)可以用當(dāng)月的進(jìn)項票抵扣上月的銷項嗎?

答:當(dāng)月進(jìn)項稅是不可以抵扣上個月的銷項的,你這個月認(rèn)證的進(jìn)項稅只能抵扣當(dāng)月的銷項或是以后月份的銷項.

相關(guān)知識:

進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額.所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(含進(jìn)口)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi).在確定進(jìn)項稅額抵扣時,必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.

稅額抵扣又稱"稅額扣除"、"扣除稅額",是指納稅人按照稅法規(guī)定,在計算繳納稅款時對于以前環(huán)節(jié)繳納的稅款準(zhǔn)予扣除的一種稅收優(yōu)惠.由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣,是一種特殊的免稅、減稅,因而又稱之為稅額減免.

稅額扣除與稅項扣除不同,前者從應(yīng)納稅款中扣除一定數(shù)額的稅款,后者是從應(yīng)納稅收入中扣除一定金額.因此,在數(shù)額相同的情況下,稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數(shù)額的稅款.

上月進(jìn)項稅這月能抵扣嗎

可以的,上月已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額本月也是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,您只需要在增值稅附表二進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填報就可以了.

進(jìn)項稅和銷項稅的區(qū)別:

進(jìn)項稅和銷項稅的區(qū)別就是銷項稅是應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下的專欄.應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅,未交增值稅兩個明細(xì)科目.而應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置了進(jìn)項稅額和銷項稅額.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.

進(jìn)項稅額是已經(jīng)支付的錢,是企業(yè)買東西時記在采購總價中的增值稅款,在編制會計賬戶的時候記在借方.

增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項稅-進(jìn)項稅.

每個月企業(yè)拿所有的銷項稅額減去進(jìn)項稅,如果是正數(shù)就要向稅務(wù)局交稅,如果是零或者負(fù)數(shù)就不用交了.

分辨進(jìn)項稅抵扣

參照以下標(biāo)準(zhǔn)評定:

(一)人:納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,只有一般納稅人才可以抵扣進(jìn)項稅額.

(二)方法:納稅人采用一般計稅方法、簡易計稅方法或是二者兼而有之.全部適用簡易計稅方法的一般納稅人不可以抵扣進(jìn)項稅額,只有一般納稅人采取一般計稅方法或二者兼而有之的才可以按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額.

(三)抵扣憑證:符合抵扣條件的一般納稅人,只有取得符合抵扣條件的增值稅扣稅憑證才可以抵扣進(jìn)項稅額.目前增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票(包括稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票(征稅發(fā)票)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、代扣代繳稅款的完稅憑證、道路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票.

(四)票面:檢查一下扣稅憑證票面是否符合開具要求,例如:無稅收分類編碼、發(fā)票專用章不規(guī)范、備注欄不符合規(guī)定、納稅人名稱、稅號等要素填寫不規(guī)范等等.

(五)用途:如果上面均符合規(guī)定,但用途不符合相關(guān)規(guī)定的進(jìn)項稅額也不得抵扣.例如:用于集體福利、個人消費(fèi);簡易計稅項目、免稅項目、購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)等.

(六)期限:認(rèn)證、勾選、稽核比對應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)操作,一定自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或勾選.

(七)申報:一般納稅人均按規(guī)定操作,最后還要看是否按規(guī)定填寫增值稅納稅申報表.

以上就是會計學(xué)堂小編對于"上月進(jìn)項稅這月能抵扣嗎"這個問題的解答,可以的,上月已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額本月也是可以進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的,您只需要在增值稅附表二進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出填報就可以了.