所得稅季度納稅申報表 季末從業(yè)人數(shù)怎么填

納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初從業(yè)人數(shù)"填報開業(yè)時從業(yè)人數(shù).季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末從業(yè)人數(shù)"填報停止經(jīng)營時從業(yè)人數(shù).從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù).

文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類2018年版)>等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第3號)附件:《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)

季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)填報錯誤

根據(jù)填報說明規(guī)定,"季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)"為必報項(xiàng)目,納稅人應(yīng)填報稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初資產(chǎn)總額"填報開業(yè)時資產(chǎn)總額.季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末資產(chǎn)總額"填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額.填報單位為人民幣萬元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.

不少企業(yè)填報時,將填報金額單位"萬元"看作"元"填報,錯誤填報后造成企業(yè)因資產(chǎn)總額季度平均值超過5000萬元而無法享受小型微利企業(yè)所得稅政策.

國家限制或禁止行業(yè)填報錯誤

根據(jù)填報說明規(guī)定,"國家限制或禁止行業(yè)"為必報項(xiàng)目,納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的,選擇"是";其他選擇"否".

不少企業(yè)填報時,選擇"是",錯誤填報后造成企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅政策.

小型微利企業(yè)填報錯誤

根據(jù)填報說明規(guī)定,"小型微利企業(yè)"為必報項(xiàng)目,本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過5000萬元、本表"國家限制或禁止行業(yè)"選擇"否"且本期本表第9行"實(shí)際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"不超過300萬元的納稅人,選擇"是";否則選擇"否".計(jì)算方法如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實(shí)際經(jīng)營期計(jì)算上述指標(biāo).

不少符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)選擇了"否".

季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)填報錯誤

根據(jù)填報說明規(guī)定,"季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)"為必報項(xiàng)目,納稅人填報稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量.季度中間開業(yè)的納稅人,"季初從業(yè)人數(shù)"填報開業(yè)時從業(yè)人數(shù).季度中間停止經(jīng)營的納稅人,"季末從業(yè)人數(shù)"填報停止經(jīng)營時從業(yè)人數(shù).從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù).

上文會計(jì)學(xué)堂小編主要講述了所得稅季度納稅申報表季末從業(yè)人數(shù)怎么填以及企業(yè)所得稅預(yù)繳申報主要存在的幾種情形,大家可以看看國家限制或禁止行業(yè)填報錯誤、小型微利企業(yè)填報錯誤,在工作中避免類似錯誤.