怎么查詢歷史稅費(fèi)繳納

2020-01-16 09:55 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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想要知道公司上個(gè)月或是上一年度的這個(gè)時(shí)期繳納了多少的稅費(fèi),并不是無(wú)據(jù)可查,可以直接去稅局查詢歷史稅費(fèi)的繳納情況.但是有些人對(duì)于歷史稅費(fèi)查詢內(nèi)容并不是太了解,那怎么查詢歷史稅費(fèi)繳納?

怎么查詢歷史稅費(fèi)繳納

查詢個(gè)人所得稅歷史記錄的方法有兩個(gè):

一、個(gè)人所得稅一般是工作單位代扣代繳的,是單位財(cái)務(wù)每月申報(bào)繳納的,所以需要查詢的話,可以通過(guò)公司工資表查看你的個(gè)稅扣繳情況.

二、用于貸款或者其他事情,要是需要個(gè)人納稅證明的話,應(yīng)該委托公司財(cái)務(wù)去稅務(wù)局開具個(gè)人所得稅納稅證明.

怎么查詢歷史稅費(fèi)繳納

常見稅費(fèi)繳納賬務(wù)處理

個(gè)人所得稅

在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人需就其全球收入在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅.

計(jì)算應(yīng)交時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬等科目

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

實(shí)際上交時(shí)

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅

消費(fèi)稅

為了正確引導(dǎo)消費(fèi)方向,國(guó)家在普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費(fèi)品,再征收一道消費(fèi)稅.消費(fèi)稅的征收方法采取從價(jià)定率和從量定額兩種方法.

企業(yè)銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)交納的消費(fèi)稅,應(yīng)分別情況迸行處理:

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對(duì)外銷售的,對(duì)外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅,通過(guò)"稅金及附加"科目核算;

(1)企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)交的消費(fèi)稅

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

(2)企業(yè)用應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、長(zhǎng)期投資等其他方面,按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅,應(yīng)計(jì)入有關(guān)的成本.例如,企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程項(xiàng)目,應(yīng)交的消費(fèi)稅計(jì)入在建工程成本.

借:固定資產(chǎn)/在建工程/營(yíng)業(yè)外支出/長(zhǎng)期股權(quán)投資等科目

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

(3)企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,于委托方提貨時(shí),由受托方代扣代繳稅款

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等科目

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

(4)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后,直接用于銷售的,委托方應(yīng)將代扣代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品成本,

借:委托加工材料/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/自制半成品等科目

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

(5)委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,按規(guī)定允許抵扣的,委托方應(yīng)按代扣代繳的消費(fèi)稅款,

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等科目

(6)企業(yè)進(jìn)口產(chǎn)品需要繳納消費(fèi)稅時(shí),應(yīng)把繳納的消費(fèi)稅計(jì)入該項(xiàng)目消費(fèi)品的成本,

借:材料采購(gòu)

(7)交納當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅的賬務(wù)處理

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅

貸:銀行存款等

(8)企業(yè)收到返還消費(fèi)稅

借:銀行存款

貸:稅金及附加

增值稅

增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

(1)一般納稅人增值稅賬務(wù)處理

①原理:增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅.在這種方法下,采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣銷項(xiàng)稅額.在購(gòu)進(jìn)階段,會(huì)計(jì)處理時(shí)實(shí)行價(jià)與稅的分離,屬于價(jià)款部分,計(jì)入購(gòu)入商品的成本;屬于增值稅稅額部分,按規(guī)定計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額.

②一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交増值稅"、"未交増值稅"、"預(yù)繳增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"等明細(xì)科目進(jìn)行核算."應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目下設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額抵減"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"、"減免稅款"、"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等專欄.其中,一般納稅企業(yè)發(fā)生的應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,銷售商品時(shí)應(yīng)交納的増值稅額在"簡(jiǎn)易計(jì)稅"明細(xì)科目核算.

③不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣:根據(jù)財(cái)稅(2016)36號(hào)等文件規(guī)定,適用一般計(jì)稅方法的納稅人,2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額自取得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

④購(gòu)銷業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

在銷售階段,銷售價(jià)格中不再含稅,如果定價(jià)時(shí)含稅,應(yīng)還原為不含稅價(jià)格作為銷售收入,向購(gòu)買方收取的增值稅作為銷項(xiàng)稅額.

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)".發(fā)生銷售退回的,應(yīng)根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會(huì)計(jì)分錄.

⑤差額征稅的會(huì)計(jì)處理

一般納稅企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù),按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個(gè)人價(jià)款的,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費(fèi)用時(shí),按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料工程施工等科目

貸:應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)銀行存款等科目

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),按照允許抵扣的稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)或應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本原材料工程施工等科目

⑥按照增值稅有關(guān)規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用,不通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交増值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目核算.

⑦因發(fā)生非正常損失或改變用途等,導(dǎo)致原已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益應(yīng)付職工薪酬等科目

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

-般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分應(yīng)于轉(zhuǎn)用當(dāng)期轉(zhuǎn)出,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

原不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、.無(wú)形資產(chǎn)等,因改變用途等用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)在用途改變的次月調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值,按允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,并按調(diào)整后的賬面價(jià)值計(jì)提折舊或者攤銷.

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)等科目

⑧轉(zhuǎn)出多交増值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣増值稅的情況,確保企業(yè)及時(shí)足額上交増值稅,避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況,企業(yè)應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"未交増值稅"明細(xì)科目

月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的増值稅,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

當(dāng)月多交的增值稅

借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交増值稅)

⑨交納增值稅的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交増值稅(已交稅金)

當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅或應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款