向金融機(jī)構(gòu)借款的利息多少可以扣除

企業(yè)向金融企業(yè)借款用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的，因與取得應(yīng)稅收入相關(guān)，其利息支出可以稅前扣除。

按照稅法規(guī)定，企業(yè)向金融企業(yè)的借款沒有金額和利率的限制，但其他企業(yè)包括企業(yè)股東將金融機(jī)構(gòu)借款轉(zhuǎn)貸給企業(yè)的，或者其他企業(yè)將自己的資金委托金融企業(yè)貸款給企業(yè)的，不屬于企業(yè)直接向金融機(jī)構(gòu)的借款，其利息支出不符合該項規(guī)定。

同時，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策》（財稅〔2017〕44號）規(guī)定：“二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

綜上所述，金融機(jī)構(gòu)借款利息所得稅可以扣除。

支付給非金融機(jī)構(gòu)的借款利息可稅前扣除嗎

可以。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》對其有相應(yīng)的規(guī)定：

第六條  計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用和損失。下列項目，按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)扣除：

（一）納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類準(zhǔn)予扣除。

（二）納稅人支付給職工的工資，按照計稅工資扣除。計稅工資的具體標(biāo)準(zhǔn)，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定，報財政部備案。

企業(yè)向個人借款的利息是否可在所得稅前扣除?

企業(yè)向個人借款，向其支付利息，若是取得收據(jù)不能在企業(yè)所得稅前扣除，企業(yè)可要求個人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票，取得正規(guī)發(fā)票，方可按規(guī)定在稅前扣除。

中華人民共和國企業(yè)所得稅實施條例：

（1）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）規(guī)定，企業(yè)向除第一條規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，根據(jù)企業(yè)所得稅法第八條和實施條例第二十七條規(guī)定，準(zhǔn)予扣除：

（一）企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；

（二）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。

因此，公司向職工借款并對職工支付利息，該筆利息支出符合上述規(guī)定的可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

（2）根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。

鑒于目前我國對金融企業(yè)利率要求的具體情況，企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情況說明”，以證明其利息支出的合理性。

（3）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定了企業(yè)所得稅前扣除項目的范圍，“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失及其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除”。

（4）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十七條規(guī)定，企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨而發(fā)生的借款，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，后期通過折舊的方式予以分期攤銷。

（5）(財稅〔2016〕36號文件規(guī)定：貸款服務(wù)，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅.；

（6）《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,不超過以下規(guī)定比例和稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定計算的部分,準(zhǔn)予扣除,超過的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除；

企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為:

(一)金融企業(yè)為5:1;

(二)其他企業(yè)為2:1.

因此公司支付股東的利息金額能否稅前扣除一定要注意債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例是否超過了2倍。

關(guān)于向金融機(jī)構(gòu)借款的利息多少可以扣除一文會計學(xué)堂小編就給大家介紹完了，上文小編從不同的借款機(jī)構(gòu)給大家做了對比分析，主要講了金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)以及個人，還給大家例舉了相關(guān)的政策，相信大家看到這里都有了自己的理解，更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)支持我們。