小規(guī)模納稅人季度不超30萬不交增值稅怎么做會計分錄

小規(guī)模增值稅納稅人季度9萬以下又交了稅分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費——應交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入——政府補助

小企業(yè)會計準則：發(fā)生業(yè)務時賬務處理為：

借：銀行存款或現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：

借：應交稅費--應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

參考國家稅務總局公告2019年第4號規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

同時，該文件規(guī)定：已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。

依據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅，不能享受免稅優(yōu)惠。

2019小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬,包含30萬嗎

包含30萬的,實行季報的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬元免征增值稅,當然對應的附加稅費也沒有了,但是并不免企業(yè)所得稅.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.減免教育費附加、地方教育費附加、地方水利建設基金.

如果小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了30萬,就需要全額征收增值稅了.按月申報的,月度銷售額超過10萬,也需要全額征收.小規(guī)模納稅人如果需要向客戶提供專用發(fā)票,就得前往稅局讓工作人幫忙開具,專用發(fā)票的增值稅是不免的,需要及時繳納,但是計算銷售額的時候,需要加上專用發(fā)票上的銷售額.我國小規(guī)模納稅人所需繳納的稅種主要包含:增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅以及發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅等.

小規(guī)模減免的附加費有三種賬務處理方式:

1、計提并結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

借:稅金及附加

貸:應交稅費–應交教育費附加/地方教育附加

借:應交稅費–應交教育費附加/地方教育附加

貸:營業(yè)外收入

2、計提并紅沖原分錄

借:稅金及附加

貸:應交稅費–應交教育費附加/地方教育附加

借:應交稅費–應交教育費附加/地方教育附加

貸:稅金及附加

3、直接按照實際繳納的計提,如果實際繳納的為零,無須賬務處理。

小規(guī)模納稅人季度不超30萬不交增值稅怎么做會計分錄的問題會計學堂小編就給大家講解完了，月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，看完以上內(nèi)容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦。