遞延所得稅自查確認(rèn)的賬務(wù)處理

一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn).

二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.

根據(jù)規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算.

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要.

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"科目.資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的分錄.

企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"商譽(yù)"等科目.

與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"資本公積--其他資本公積"科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理:

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄是:資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目.

貸記"所得稅-遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積-其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

以上就是關(guān)于遞延所得稅自查確認(rèn)的賬務(wù)處理的全部?jī)?nèi)容,我們企業(yè)應(yīng)該根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn).通過對(duì)上文的閱讀你是不是已經(jīng)有了一定的了解了,如果您想知道更詳細(xì)的會(huì)計(jì)內(nèi)容,敬請(qǐng)關(guān)注網(wǎng)站資訊更新.多位老師在線為你答疑解惑!