發(fā)票錯(cuò)開(kāi)該如何補(bǔ)救?

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)一般情況下有兩個(gè)選擇∶

(一)作廢

開(kāi)具增值稅發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按"作廢"處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明"作廢"字樣,全聯(lián)次留存.

滿足以下幾個(gè)條件可直接作廢然后重開(kāi)∶

開(kāi)票當(dāng)月且收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)

銷方未抄稅且未記賬

購(gòu)方未認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果不符(普票不需要這點(diǎn))

以下3種情況當(dāng)月無(wú)法作廢

1.商家開(kāi)出的電子發(fā)票

電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開(kāi)具有誤等情況開(kāi)票人應(yīng)通過(guò)開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減,因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票具有可復(fù)制性、無(wú)法回收的特點(diǎn),所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開(kāi)具暫不能作廢.

開(kāi)具后如發(fā)生開(kāi)票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時(shí),應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無(wú)需退回增值稅電子普通發(fā)票.電子發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致.

2.成品油專用發(fā)票開(kāi)具有誤

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第1號(hào))規(guī)定,所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具,開(kāi)具成品油發(fā)票時(shí)應(yīng)遵守以下規(guī)則∶

開(kāi)具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字成品油專用發(fā)票.

所以成品油專用發(fā)票、成品油電子普通發(fā)票,只能開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票,成品油普通發(fā)票可以作廢.

3.已經(jīng)認(rèn)證了的專票發(fā)生錯(cuò)誤

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

(二)沖紅

增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后,如果出現(xiàn)不符合作廢條件的下列情況,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票:

1.發(fā)生銷貨退回;

2.開(kāi)票有誤,對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證、已經(jīng)記賬、已經(jīng)跨月無(wú)法作廢發(fā)票;

3.應(yīng)稅服務(wù)中止等情形;

4.因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓.

政策依據(jù)︰《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào))

發(fā)票開(kāi)錯(cuò)重新開(kāi)票怎么做賬務(wù)處理?

發(fā)票開(kāi)錯(cuò),按不同情況下賬務(wù)處理不同.

1、發(fā)票開(kāi)錯(cuò)當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,且收票方?jīng)]有進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證,將發(fā)票回收作廢處理即可,不用做賬務(wù)處理.

2、發(fā)票開(kāi)錯(cuò)當(dāng)月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,收票方已經(jīng)進(jìn)行專票認(rèn)證,需要開(kāi)具紅字發(fā)票,將原先收入沖紅,按正確發(fā)票入賬,如下:

借:應(yīng)收賬款(負(fù)數(shù)沖紅)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (負(fù)數(shù)沖紅)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金 (負(fù)數(shù)沖紅)

按新開(kāi)具發(fā)票入賬

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅金

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"發(fā)票錯(cuò)開(kāi)該如何補(bǔ)救?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答.每一個(gè)會(huì)計(jì)人員都知道發(fā)票開(kāi)具的重要性,在開(kāi)具的過(guò)程之中肯定會(huì)有所注意.但是人無(wú)完人,有時(shí)候出錯(cuò)也是難免的.開(kāi)具紅字發(fā)票就是對(duì)于發(fā)票開(kāi)錯(cuò)的一種處理辦法.