商貿(mào)公司如何做分錄

1、購(gòu)進(jìn)貨物

借:庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款等

2、銷售貨物

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

4、當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

5、未交增值稅在以后月份上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

6、當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

7、計(jì)提工資:

借:管理費(fèi)用(行政人員薪酬)

銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)

貸:應(yīng)付職工薪酬

8、實(shí)際發(fā)放

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等

9、計(jì)提折舊

借:管理費(fèi)用(行政管理用固定資產(chǎn)折舊、未使用、不需用固定資產(chǎn)折舊)

銷售費(fèi)用(銷售部門用固定資產(chǎn)折舊)

貸:累計(jì)折舊

10、月末結(jié)轉(zhuǎn)

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價(jià)值變動(dòng)損益

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

資產(chǎn)處置損益

貸:本年利潤(rùn)

結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目

借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費(fèi)用

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

營(yíng)業(yè)外支出

商貿(mào)的賬務(wù)處理流程

一、審核原始憑證

原始憑證,分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證.

二、填制記賬憑證

可以月末根據(jù)同類的原始憑證匯總填,也可以日常根據(jù)單個(gè)原始憑證填制 .

三、復(fù)核

四、記賬

根據(jù)記賬憑證登記入賬,一個(gè)企業(yè)至少應(yīng)擁有以下會(huì)計(jì)賬簿:現(xiàn)金日記賬;銀行日記賬;總賬;三欄明細(xì)賬.

五、出具財(cái)務(wù)報(bào)表

出具財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),根據(jù)不同科目的性質(zhì),分別作出以下處理:

1、根據(jù)總賬科目余額填列

可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列,(如應(yīng)收票據(jù))有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如"貨幣資金".

2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列

如"應(yīng)付賬款",需根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列.

3、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列

如"長(zhǎng)期借款",需根據(jù)"長(zhǎng)期借款"總賬科目余額扣除"長(zhǎng)期借款"明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列.

4、根據(jù)查登記簿記錄

會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料,需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制.

六、納稅申報(bào)

一般商貿(mào)企業(yè),主要涉及增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅.

1、增值稅

銷售或購(gòu)進(jìn)貨物、提供加工或修理修配勞務(wù)是要繳納增值稅的.小規(guī)模納稅人的增值稅率為3%.

2、附加稅

在增值稅的基礎(chǔ)上,分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%,視城市大小而定)和3%的教育費(fèi)附加和地方教育附加2%.

3、企業(yè)所得稅

按照企業(yè)所得稅申報(bào)表的要求,逐項(xiàng)填寫收入、成本、費(fèi)用、支出,算出利潤(rùn),按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,計(jì)算出應(yīng)納稅所得額.

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