更換中央空調(diào)風(fēng)機(jī)的增值稅如何處理

1、與客戶簽訂購銷合同,并按合同約定收取首次預(yù)收款項(xiàng)時(shí)

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款--**客戶

2、發(fā)出商品和安裝材料時(shí),

1.合同規(guī)定所銷售的商品需要安裝和檢驗(yàn)的.

①先不確認(rèn)收入,只記錄發(fā)出商品數(shù)

借:發(fā)出商品--**客戶

貸:庫存商品--**商品

根據(jù)合同約定收取后續(xù)進(jìn)度款時(shí)(含安裝費(fèi)),開具增值稅專用發(fā)票

借:銀行存款

預(yù)收賬款(首次預(yù)收款)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

預(yù)收賬款(本次止應(yīng)收不含稅進(jìn)度款)

如合同未規(guī)定安裝驗(yàn)收條款的,采用預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)處理,則在發(fā)出商品開具發(fā)票時(shí)就應(yīng)按合同總額確認(rèn)收入

借:應(yīng)收賬款同時(shí)借:主營業(yè)務(wù)成本

預(yù)收賬款貸:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3、收到最后一筆進(jìn)度款,并開具增值稅專用發(fā)票時(shí),合同規(guī)定安裝驗(yàn)收條款,并留取部分保修金的情況

借:銀行存款(最后一次進(jìn)度款)

其他應(yīng)收款--質(zhì)保金

預(yù)收賬款(以前累計(jì)已收進(jìn)度款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(最后一筆款的銷項(xiàng)稅額)

4、發(fā)生售后維修服務(wù),并收取服務(wù)費(fèi)時(shí)

借:應(yīng)收賬款--**客戶

貸:其他業(yè)務(wù)收入--維修服務(wù)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

5、月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

6、月末上繳應(yīng)交增值稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

購買的空調(diào)計(jì)入哪個(gè)科目?

購買空調(diào)直接進(jìn)入固定資產(chǎn)-空調(diào)科目.

固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等.固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn).

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定:固定資產(chǎn)分為以下5類:

1、房屋、建筑物,

2、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,

3、與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,

4、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具,

5、電子設(shè)備.

購買空調(diào)的會(huì)計(jì)分錄

借:固定資產(chǎn)-空調(diào)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款/其他應(yīng)付款

從下個(gè)月開始計(jì)提折舊:

借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

空調(diào)安裝費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

空調(diào)安裝費(fèi)需要計(jì)入在建工程科目,待安裝完畢,交付使用后,將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目.

購進(jìn)空調(diào)時(shí):

借:在建工程

貸:銀行存款

支付安裝費(fèi):

借:在建工程

貸:銀行存款

安裝完畢,交付使用:

借:固定資產(chǎn)

貸:在建工程

更換中央空調(diào)風(fēng)機(jī)的增值稅如何處理?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)看完上文資料后小編老師應(yīng)該都知道更換中央空調(diào)機(jī)在增值稅上的處理需要按照上文講解的內(nèi)容來處理的,并且每一個(gè)的步驟的處理分錄在上文中都有介紹的,如果你們還有其他的問題需要咨詢,建議你們可以來本網(wǎng)站上免費(fèi)學(xué)習(xí)的.