裝飾裝修公司怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目

1.庫(kù)存現(xiàn)金的管理與核算

(1)企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫(kù)存現(xiàn)金"科目,主要核算企業(yè) 銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取的款項(xiàng).

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"現(xiàn)金日記賬",由出納人員根 據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記.每日終了, 應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬款相符.

2.庫(kù)存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理:

①企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根所記載的提取金額,借記本 科目,貸記"銀行存款"科目;企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),根據(jù)銀行退回 的進(jìn)賬單第一聯(lián),借記"銀行存款"科目,貸記本科目.

②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載 的金額,借記"其他應(yīng)收款"等科目,貸記本科目,收到出差人員交回 的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),按實(shí)際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應(yīng)報(bào)銷(xiāo) 的金額,借記"管理費(fèi)用"等科目,按實(shí)際借出的現(xiàn)金,貸記"其他應(yīng) 收款"科目.

3.銀行存款的管理與核算

①企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照開(kāi)戶(hù)銀行 和其他金融機(jī)構(gòu)、存款 種類(lèi)、幣種等,分別設(shè) 置"銀行存款日記賬"

②由出納人員根據(jù)收付款 憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生 順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)結(jié)出余額;

③"銀行存款日記賬"應(yīng) 定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì),至少每月核對(duì)一 次;

④月末,企業(yè)銀行存款賬 面余額與銀行對(duì)賬單余 額之間如有差額,應(yīng)按 月編制"銀行存款余額 調(diào)節(jié)表"調(diào)節(jié)相符.

4合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款及其他應(yīng)收款等科目的設(shè)置與核算.

5.原材料的設(shè)置與核算

6.委托加工物資的設(shè)置與核算 本科目核算企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本. (1)企業(yè)發(fā)給外單位加工的物資,按實(shí)際成本,借記本科目,貸 記"原材料"、"庫(kù)存商品"等科目;

(2)支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;

7.周轉(zhuǎn)材料的設(shè)置與核算

周轉(zhuǎn)材料,指企業(yè)能夠多次使用、但不符合固定資產(chǎn)定義的材料, 如為了包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的各種包裝物,各種工具、管理用具、玻 璃器皿、勞動(dòng)保護(hù)用品以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的容器等低值易耗品 和建造承包商的鋼模板、木模板、腳手架等其他周轉(zhuǎn)材料.

裝修裝飾公司的會(huì)計(jì)處理

(一)公司注冊(cè)成立階段的賬務(wù)處理

借:銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)

貸:實(shí)收資本 資本公積

(二)購(gòu)買(mǎi)及領(lǐng)用辦公用品、原材料和低值易耗品的賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用--辦公用品 原材料--水泥、衛(wèi)浴、櫥柜等

周轉(zhuǎn)材料--低值易耗品-腳手架等應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款 應(yīng)付賬款--**公司

(三)支付廣告宣傳費(fèi)的賬務(wù)處理

支付廣告費(fèi),取得對(duì)方開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 的,具體分錄如下:

借:銷(xiāo)售費(fèi)用-廣告費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

(四)支付分包勞務(wù)的賬務(wù)處理

借:合同履約成本-工程施工--勞務(wù)分包

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

裝飾裝修公司怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目?到這里小編就分享完了,大家學(xué)會(huì)了嗎?如果沒(méi)有,請(qǐng)大家再次與我們聯(lián)系咨詢(xún),現(xiàn)下裝飾裝修相對(duì)熱門(mén),或許大家會(huì)成為他們中的一員呢?感謝大家的閱讀與支持,我們下期再見(jiàn).