包工包料工程發(fā)票如何計算稅費?

答:包工包料的建筑服務,稅率是9%.如果簡易計稅是3% .

《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第一條給予了明確規(guī)定:納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務,不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率.注意該文件中的"應分別核算貨物和建筑服務的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率"有兩層含義:一是在合同中應分別注明銷售貨物的金額和銷售建筑服務的金額;在會計核算上應分別核算銷售貨物和銷售服務的收入;在稅務處理上,銷售貨物按照13%,銷售建筑服務按照9%向業(yè)主或發(fā)包方開具發(fā)票.二是建筑企業(yè)可以與業(yè)主或發(fā)包方簽訂兩份合同:貨物銷售合同和建筑服務銷售合同.貨物銷售合同適用13%的增值稅稅率;銷售建筑服務按照3%(清包工合同,可以選擇簡易計稅方法,按照3%稅率計征增值稅)或9%的增值稅稅率計征增值稅.

《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)第六條第一款規(guī)定:"一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務,應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額,安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅."基于這個文件規(guī)定,建筑企業(yè)銷售自產機器設備并提供安裝服務服務的,必須按照兼營行為處理,機器設備銷售額部分,建筑企業(yè)向發(fā)包方開具13%的增值稅專用(普通)發(fā)票,安裝服務銷售額部分,建筑企業(yè)向發(fā)包方開具3%的增值稅專用(普通)發(fā)票(發(fā)包方同意的情況下)或開9%的的增值稅專用(普通)發(fā)票(發(fā)包方不同意的情況下).

工程項目預交稅費后如何做賬?

借:應交稅費-預交增值稅(收入的2%)

貸:銀行存款

開發(fā)票后,

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

應交稅費-增值稅(銷項稅)

上文筆者詳盡的講解了包工包料工程發(fā)票如何計算稅費?以及相關具體的條文規(guī)定,主要分為一般計稅和簡易計稅兩種方式,如果存在跨區(qū)域項目以及預收款項時還要講得預交增值稅,還想學習更多承建方式的計稅方法,請繼續(xù)關注我們的文章吧.