去年支出一筆已做費(fèi)用,今年收到專(zhuān)票怎么處理?

去年發(fā)生的費(fèi)用今年收到發(fā)票賬務(wù)處理:

如果金額比較大:

借:以前年度損益調(diào)整,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人收到專(zhuān)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),

貸:其他應(yīng)付款,

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn),

貸:以前年度損益調(diào)整,

如果金額比較小:

借:管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人收到專(zhuān)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),

貸:其他應(yīng)付款.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào))第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

去年的發(fā)票今年是否可以入賬?

收到去年的發(fā)票,可以在今年進(jìn)行入賬處理.費(fèi)用小的可以列支到費(fèi)用,金額大的可以就要通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行核算.

對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

去年的發(fā)票今年報(bào)銷(xiāo)的時(shí)候,如果去年已經(jīng)做過(guò)了會(huì)計(jì)分錄,只是尚未拿到發(fā)票的情況下,企業(yè)直接將發(fā)票貼進(jìn)去就可以了.如果去年尚未入賬,則需要根據(jù)實(shí)際情況確認(rèn)分錄,比如屬于費(fèi)用類(lèi)的,則做如下分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款等

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"去年支出一筆已做費(fèi)用,今年收到專(zhuān)票怎么處理?"這一問(wèn)題的詳細(xì)解答.去年發(fā)生的費(fèi)用,今年才收到發(fā)票的話,也是可以入賬操作的.一般金額較大的情況下,我們是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)處理.