補(bǔ)提跨年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交上年度稅收都涉及到往年利潤(rùn)的問題.所以賬務(wù)處理可以作如下處理(以下案例專指非小企業(yè),小企業(yè)的收入、費(fèi)用、利得和損失,不論屬于本年度還是屬于以前年度,都在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益,即不需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目加以處理.)

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算."以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒有體現(xiàn),只是一個(gè)過渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

如果是補(bǔ)交:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

然后:借:利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上年已計(jì)提:

借:應(yīng)交稅金:所得稅

貸:銀行存款

年底計(jì)提

借:本年利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配:未分配利潤(rùn)

貸:利潤(rùn)分配:計(jì)提所得稅

借:利潤(rùn)分配:計(jì)提所得稅

貸:應(yīng)交稅金:所得稅

上個(gè)季度忘計(jì)提企業(yè)所得稅怎么辦?

是否上月已繳納應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅, 如果是的話,補(bǔ)提就可以了,因?yàn)楫?dāng)年的不用調(diào)整

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

如果既沒有繳納也沒有計(jì)提,那么首先需要補(bǔ)提,然后繳納.

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅匯算清繳的有關(guān)規(guī)定

(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日

綜上所述的內(nèi)容,就是我們關(guān)于補(bǔ)提跨年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的講解.如果企業(yè)所得稅預(yù)繳的時(shí)候發(fā)生少繳的情況,在匯算清繳的時(shí)候就需要補(bǔ)繳這一部分企業(yè)所得稅了.這里我們就需要補(bǔ)計(jì)提跨年度企業(yè)所得稅,涉及到的會(huì)計(jì)分錄就是如此.