未交增值稅有差異怎么調(diào)整?

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō),可以通過(guò)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額征稅來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理.

企業(yè)能夠接受應(yīng)稅產(chǎn)品服務(wù)時(shí),根據(jù)規(guī)定時(shí)間允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額,可以借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.根據(jù)實(shí)際需要支付或應(yīng)付的金額與上述數(shù)據(jù)增值稅額的差額,可以借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,根據(jù)實(shí)際情況支付或應(yīng)付的金額,可以貸記"銀行收款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

未交增值稅的核算:

未交增值稅明細(xì)科目用來(lái)核算一般納稅人月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額.同時(shí)也對(duì)月份終了自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額進(jìn)行核算.

兩種調(diào)整方式:

1、由于完稅軟件自動(dòng)四舍五入的因素,下月進(jìn)行調(diào)整即可.

2、單獨(dú)做一張沖銷(xiāo)的憑證,如果計(jì)提的增值稅與實(shí)際繳納的增值稅相差不大,比如相差了一分錢(qián),那么可以計(jì)入"營(yíng)業(yè)外收入"或"營(yíng)業(yè)外支出".

交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

交增值稅的會(huì)計(jì)分錄分為當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅與企業(yè)預(yù)繳增值稅兩種情況.

1、當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

一般納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

2、企業(yè)預(yù)繳增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

貸:銀行存款

月末

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.按照我國(guó)現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人.其中,"服務(wù)"是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù).

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種.增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種.

增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,稅收收入中50%為中央財(cái)政收入,50%為地方收入.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收,稅收收入全部為中央財(cái)政收入.

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.

從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅.

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