企業(yè)所得稅匯算清繳費(fèi)用扣除比例

合理的工資薪金支出

扣除比例:100%

也就是:企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除.

職工福利費(fèi)支出

扣除比例:14%

也就是企業(yè)發(fā)生職工福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除.

職工教育經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例:8

也就是企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例:2%

也就是企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除.

研發(fā)費(fèi)用支出

加計(jì)扣除比例:75%

也就是企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

扣除比例:5%

也就是:企業(yè)發(fā)生的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分,準(zhǔn)予扣除.

業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

扣除比例:60%、5‰

也就是:企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰.

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

扣除比例:15%、30%

也就是:一般企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出(煙草企業(yè)不得扣除)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業(yè):不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.

公益性捐贈(zèng)支出

扣除比例:12%

也就是:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.

手續(xù)費(fèi)和傭金支出

扣除比例:5%

也就是:一般企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%的部分,準(zhǔn)予扣除.

企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

扣除比例:100%

也就是企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除.

黨組織工作經(jīng)費(fèi)支出

扣除比例:1%

也就是黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除.

企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄有哪些?

1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

2、繳納稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配未--分配利潤

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳費(fèi)用扣除比例的詳細(xì)解答.這個(gè)扣除比例,我們需要看看是什么費(fèi)用.不同的費(fèi)用支出,我們涉及到的扣除比例并不是一樣的.說到這里,我們還介紹了企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄.