預(yù)繳增值稅及附加稅分錄

預(yù)交增值稅后,應(yīng)該同時(shí)交納城建稅和教育費(fèi)附加,或者在年底時(shí),把預(yù)交的增值稅部分的城建稅及教育費(fèi)附加一起交納了,不過最好是同時(shí)交納,以免以后忘記了,是要交滯納金或者罰款的.

會(huì)計(jì)分錄:

預(yù)交增值稅、所得稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

計(jì)提城建稅及教育費(fèi)附加:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加

交納城建稅及教育費(fèi)附加:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等.

一般納稅人增值稅及附加稅費(fèi)如何申報(bào)?

1.申報(bào)路徑

步驟1:【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】

步驟2:【增值稅及附加稅申報(bào)】-【增值稅一般納稅人申報(bào)】

2.申報(bào)步驟

步驟1:按需填寫加計(jì)抵減聲明

根據(jù)自身實(shí)際情況填寫加計(jì)抵減聲明后,選擇相應(yīng)表單進(jìn)入填寫.

步驟2:填報(bào)附列資料一(本期銷售情況明細(xì))

填寫銷售額、銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額,其他項(xiàng)目自動(dòng)計(jì)算,保存.

步驟3:填報(bào)附列資料二(本期進(jìn)項(xiàng)情況明細(xì))

填寫申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,保存.

步驟4:按需選填附列資料三、附列資料四和《增值稅減免申報(bào)明細(xì)表》

步驟5:填報(bào)附列資料五(附加稅費(fèi)情況表)

第1欄"增值稅稅額"根據(jù)主表34欄"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅額"中數(shù)據(jù)自動(dòng)生成.

注意:有增值稅留抵退稅的納稅人,自動(dòng)帶出第4欄"留抵退稅本期扣除額";同時(shí)在第8~10行次顯示"可用于扣除的增值稅留抵退稅額使用情況".

填寫完畢確認(rèn)無誤后保存,第12列"本期應(yīng)補(bǔ)(退)稅(費(fèi))額"自動(dòng)帶入到主表第39、40、41欄.

注意事項(xiàng):當(dāng)主表第34欄應(yīng)補(bǔ)退稅額數(shù)值發(fā)生變化,或減免稅明細(xì)表中限額減免數(shù)值發(fā)生變化,務(wù)必在主表數(shù)據(jù)更新后重新進(jìn)入附加稅(費(fèi))明細(xì)表中進(jìn)行確認(rèn)后再進(jìn)行申報(bào).

步驟6:申報(bào)表發(fā)送

有審核錯(cuò)誤的報(bào)表不能發(fā)送,請(qǐng)重新打開報(bào)表按提示進(jìn)行修改,直至審核通過.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們圍繞預(yù)繳增值稅及附加稅分錄的詳細(xì)回答,其實(shí)也沒有什么過多的技巧,了解相應(yīng)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,按要求操作即可.既然已經(jīng)說到了增值稅和附加稅了,我們還是介紹了一下一般納稅人增值稅及附加稅費(fèi)的申報(bào)流程.