什么是承兌匯票貼現(xiàn)

承兌匯票貼現(xiàn),是指申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為.其中,銀行扣除的貼現(xiàn)利息按照銀行當(dāng)天公布的貼現(xiàn)利率計(jì)算,不同時(shí)間承兌匯票貼現(xiàn)利率是不同的,不同的銀行之間也有差異,貼現(xiàn)利率一般以貼現(xiàn)當(dāng)天的為準(zhǔn).

承兌匯票,是指辦理過承兌手續(xù)的匯票.即在交易活動(dòng)中,售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)匯票,并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的"承兌"字樣及簽章.付款人承兌以后成為匯票的承兌人.經(jīng)購貨人承兌的稱"商業(yè)承兌匯票",經(jīng)銀行承兌的稱"銀行承兌匯票".

1.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù).商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌.

2.銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).

銀行承兌匯票貼現(xiàn)怎么做賬?

1、企業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn):

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

貸:應(yīng)收票據(jù)--公司名稱

2、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

借:本年利潤(紅字)

貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)

企業(yè)銀行承兌匯票貼現(xiàn),應(yīng)當(dāng)通過"銀行存款"科目以及"財(cái)務(wù)費(fèi)用"相關(guān)紅字二級科目、"應(yīng)收票據(jù)"相關(guān)二級科目核算.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用,具體項(xiàng)目包括:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費(fèi)用等.

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