企業(yè)如何加強(qiáng)資金管控

在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn),因此資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容.如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是擺在每個(gè)企業(yè)面前的重要課題.

一、目前企業(yè)資金管理中的現(xiàn)狀及問(wèn)題

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的資金管理水平已經(jīng)提高了很多.但是即便如此,就現(xiàn)狀分析來(lái)看,一些不可忽視的問(wèn)題依然存在,主要表現(xiàn)為兩個(gè)大的方面,一是資金管理制度不健全,二是資金調(diào)度使用不安全.具體表現(xiàn)為:

(一)資金管理制度不健全,資金管理水平不高

一些企業(yè)資金管理即使定制了一些規(guī)章制度,但是這些制度并不完整,如有些企業(yè)沒(méi)有建立資金預(yù)算制度;有的企業(yè)建立了預(yù)算制度,但實(shí)際操作中并不按制度執(zhí)行,導(dǎo)致制度形同虛設(shè),最終造成了企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金在結(jié)算的時(shí)候出現(xiàn)了有時(shí)候不足而有時(shí)候過(guò)剩的后果,從而影響了企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)流程.還有的企業(yè)預(yù)算不符合實(shí)際,指標(biāo)沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的計(jì)算和考核,由此提高了不良資產(chǎn)的比例,也加大了隱藏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

(二)監(jiān)控不力,缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中,雖然領(lǐng)導(dǎo)人有在事先設(shè)置一些相應(yīng)的監(jiān)督職能,也制定了一些制度來(lái)保證監(jiān)督的正常履行.但事實(shí)卻是,企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在工作中由于沒(méi)有全面正確地掌握全部的資金流動(dòng)情況,對(duì)監(jiān)管這一方面是持有松散的態(tài)度,致使其沒(méi)有發(fā)揮應(yīng)有的作用.再加上一些財(cái)會(huì)人員不是很了解自己公司的實(shí)際狀況,自己又屬于低級(jí)員工,再加上不嚴(yán)格的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度,很多時(shí)候只能按照領(lǐng)導(dǎo)大致的意圖去管理財(cái)務(wù),造成財(cái)務(wù)監(jiān)督疲勞而落后.這種事前控制缺乏力度,事中審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng),事后缺乏強(qiáng)有力的處罰措施導(dǎo)致了企業(yè)管理水平落后.

(三)資金管理觀念差,管理手段落后

在現(xiàn)階段的我國(guó),對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)融資比較困難,尤其是對(duì)于一些中小企業(yè)來(lái)說(shuō)最為困難,因此,這些企業(yè)在融資的時(shí)候并不是根據(jù)實(shí)際情況融資,而是根據(jù)其偏好甚至出現(xiàn)沖動(dòng)融資的情況.在此番的盲目融資過(guò)后,又沒(méi)有合理的投資渠道,造成的資金的嚴(yán)重浪費(fèi),資金的管理觀念差.在社會(huì)巨大的競(jìng)爭(zhēng)中,追求利潤(rùn)的最大化成為很多企業(yè)唯一的目標(biāo),雖然因此注重加強(qiáng)生產(chǎn)管理,卻忽略了財(cái)務(wù)管理,導(dǎo)致了表面上企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力非常強(qiáng),但是實(shí)際上出現(xiàn)了很多問(wèn)題在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上.一些企業(yè)在針對(duì)流通資金和營(yíng)運(yùn)資金的管理這方面處于弱勢(shì),他們的目標(biāo)大多是資產(chǎn)總額等方面出現(xiàn)大幅度提升,而沒(méi)有關(guān)注到良性資金流這一問(wèn)題,主要表現(xiàn)在應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等現(xiàn)金流的管理方面.而沒(méi)有做好現(xiàn)金流管理,最終使得不良現(xiàn)金流產(chǎn)生.

(四)資金分散使用,效率低下

節(jié)約資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的重中之重、在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)運(yùn)營(yíng)必須以資金管理為核心,最大限度地追求資金的使用效率.但是由于現(xiàn)在很多企業(yè)實(shí)行的是集團(tuán)制和母子公司制,很多企業(yè)在使用資金的時(shí)候存在著不同程度的矛盾,比如企業(yè)集中管理資金與內(nèi)部分散管理占有的'矛盾,從而造成了資金使用率不高.一方面有的企業(yè)部門多,都爭(zhēng)先開戶,導(dǎo)致資金失控,沉淀嚴(yán)重;另一方面有些部門又在困難地籌集急需的小額資金.由于資金管理體制的不全面導(dǎo)致了企業(yè)調(diào)控掌握資金的能力較差,最終造成了資金沒(méi)有得到有效地利用.

(五)信息缺乏真實(shí)度,難以為科學(xué)決策提供正確合理的依據(jù)

由于會(huì)計(jì)核算的隨意性,財(cái)務(wù)報(bào)表編制中存在不切實(shí)際的情況,再加上其中一些人為因素的影響,使得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不具有真實(shí)性,在現(xiàn)階段這個(gè)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)劇烈,變幻莫測(cè)的信息社會(huì)當(dāng)中,企業(yè)無(wú)法及時(shí)掌握最新的市場(chǎng)信息,這造成企業(yè)缺乏科學(xué)依據(jù),進(jìn)一步影響了接下來(lái)企業(yè)做出的一系列科學(xué)決策.現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理,企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制資金流.然而,目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不具有透明公開合理性.企業(yè)的高層決策者無(wú)法從中獲得準(zhǔn)確有效地財(cái)務(wù)信息,搞不清楚下面的情況.讓大家更加擔(dān)憂的是,企業(yè)當(dāng)中存在各個(gè)不同層次的部門時(shí)不時(shí)地截留信息,甚至提供虛假信息,使得最后到達(dá)決策者手中的信息存在虛假性.據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量抽查證實(shí),全國(guó)80%以上的企業(yè)會(huì)計(jì)信息存在不同程度的失真.不真實(shí)的社會(huì)資金信息,不僅企業(yè)的科學(xué)決策起不良作用,也影響了政府宏觀管理的效果.

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策:

(一)不斷完善資金管理制度,提高資金管理水平

建立和完善資金預(yù)算制度,企業(yè)要花大功夫建立起一個(gè)較完善的資金管理制度,并且在運(yùn)營(yíng)中,不僅嚴(yán)格按照制度執(zhí)行,而且要在發(fā)展過(guò)程中,不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),推動(dòng)管理秩序良好發(fā)展.完善結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理.建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一,企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控,并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下,減少了銀行風(fēng)險(xiǎn),營(yíng)造了新型的銀企關(guān)系.

(二)創(chuàng)新多種監(jiān)督方式,確保資金的安全和完整

在企業(yè)監(jiān)督方面,加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能,健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度,不僅要制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度,強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識(shí),企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者在履行職務(wù)過(guò)程中充分發(fā)揮自己的作用,對(duì)于一些不好的現(xiàn)象與不良的行為要嚴(yán)厲批評(píng)指出,不能敷衍了事,還要建立嚴(yán)格的懲罰制度,如果情節(jié)嚴(yán)重的,要加大懲罰力度,這樣才能保證管理地正常實(shí)施,為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境.

(三)強(qiáng)化企業(yè)資金管理工作

這著重強(qiáng)調(diào)企業(yè)管理者的管理觀念與行為.從問(wèn)題可以看出,現(xiàn)代企業(yè)的高層管理者在融資等方面嚴(yán)重缺乏良好的發(fā)展意識(shí)與觀念,沖動(dòng)行事.這就要求企業(yè)在選拔與培養(yǎng)領(lǐng)導(dǎo)者的時(shí)候要重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)管理觀念的培養(yǎng)與形成,加大對(duì)員工的素質(zhì)等方面的投入,加強(qiáng)對(duì)他們管理的訓(xùn)練.同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)財(cái)務(wù)人員的工作成績(jī),對(duì)員工要多加鼓勵(lì),這樣會(huì)大大提高企業(yè)資金管理及控制制度的成效.

(四)強(qiáng)化企業(yè)資金集中管理工作,提高資金利用率,避免不必要的浪費(fèi)

企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行集中性的管理方式,只有這樣才能提高對(duì)資金的利用率,提升管理水平.無(wú)論是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè),資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì).實(shí)施企業(yè)資金集中管理影響著企業(yè)的生死存亡.有助于企業(yè)形成完整的資金鏈,最終實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化,有利于調(diào)整企業(yè)運(yùn)營(yíng)的戰(zhàn)略方向,有效地控制住企業(yè)的成本,整體信用得到了大幅度提升,提高資金的使用效率.就目前來(lái)看,一旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理,企業(yè)可以按照自己自身的實(shí)際情況與發(fā)展目標(biāo)來(lái)管理資金的存放與投入,并進(jìn)行相應(yīng)的綜合歸集.加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡,提高資金的利用率.

(五)加強(qiáng)企業(yè)與社會(huì)的聯(lián)系度,確保信息的真實(shí)性

信息的真實(shí)性對(duì)于企業(yè)與決策者做出科學(xué)的決定起著至關(guān)重要的作用,不僅是依據(jù)之一,也從一定程度上決定了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展.因此,在信息真實(shí)性上,應(yīng)當(dāng)下大功夫.一方面,會(huì)計(jì)核算的時(shí)候,要有專門的監(jiān)督與審核人員,杜絕人為參假行為,對(duì)核算的結(jié)果也要反復(fù)地檢查,盡量做到結(jié)果的真實(shí)性.另一方面,從底層或者社會(huì)中反饋的信息應(yīng)該具有直接性,直接到達(dá)決策者的手中,避免中間者的無(wú)用參與與截留信息.最重要的是及時(shí)性,無(wú)論從哪一方面來(lái)的信息都應(yīng)該及時(shí)而有效地到達(dá)最終端,成為領(lǐng)導(dǎo)者做出正確決策的有效依據(jù).

資金管控包括什么內(nèi)容?

集團(tuán)企業(yè)對(duì)運(yùn)營(yíng)資金的管控可以分為三個(gè)層次.

層次一:資金集中監(jiān)控的層次,該層次以掌握整個(gè)集團(tuán)實(shí)時(shí)資金動(dòng)態(tài)情況,監(jiān)控重大、異常資金調(diào)動(dòng)為主要工作目標(biāo).

在結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)初期,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)為實(shí)現(xiàn)資金集中結(jié)算奠定基礎(chǔ),在集團(tuán)公司結(jié)算系統(tǒng)基本搭建成功后,資金集中監(jiān)控系統(tǒng)可以將整個(gè)集團(tuán)的資金動(dòng)態(tài)情況清楚、及時(shí)地顯示在集團(tuán)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)面前,發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)的資金管理決策支持系統(tǒng).

層次二:資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理層次,該層次以實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算控制、資金統(tǒng)一集中結(jié)算管理,減少實(shí)際資金流動(dòng)以及提高資金周轉(zhuǎn)率為主要工作目標(biāo).在這一階段中,建立統(tǒng)一的跨銀行的集中結(jié)算平臺(tái),與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對(duì)接,實(shí)現(xiàn)資金的集中上收,根據(jù)預(yù)算自動(dòng)下?lián)芎蛢?nèi)部自動(dòng)轉(zhuǎn)賬.

層次三:統(tǒng)一理財(cái)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理的層次,該層次以實(shí)現(xiàn)集中理財(cái)管理和統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理為主要工作目標(biāo).

理財(cái)工具和風(fēng)險(xiǎn)管理方法隨著社會(huì)金融環(huán)境的變化會(huì)不斷豐富,票據(jù)貼現(xiàn)、信貸管理、授信管等是目前集團(tuán)企業(yè)能使用的常用理財(cái)手段;資金集中監(jiān)控、資金頭寸分析、缺口分析、投資組合管理、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理等是常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法.

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