其他貨幣資金是什么科目

其他貨幣資金是資產(chǎn)類科目.

其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等.

1.銀行匯票存款

是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù).

銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人.

單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的核算,均可使用銀行匯票.銀行匯票可以用以轉(zhuǎn)賬,填明"現(xiàn)金"字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金.

2.銀行本票存款

是指銀行簽發(fā)的,承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).

單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)需要支付的各種款項(xiàng),都可以使用銀行本票.

銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金.

3.信用卡存款

是指企業(yè)為了取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項(xiàng).

信用卡是銀行卡的一種.

4.信用證保證金存款

是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng).

企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證,應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書和購銷合同.

5.存出投資款

是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等根據(jù)有關(guān)規(guī)定存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶的款項(xiàng).

6.外埠存款

是指企業(yè)為了到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購,而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項(xiàng).

其他貨幣資金會(huì)計(jì)分錄處理怎么做?

企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)做其他貨幣資金時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:其他貨幣資金-明細(xì)科目

貸:銀行存款

企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn),相關(guān)的賬務(wù)處理如下:

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:其他貨幣資金-存出投資款

其他貨幣資金主要是指企業(yè)除了銀行存款.庫存現(xiàn)金以外的貨幣資金,主要包括外埠存款(企業(yè)在外地進(jìn)行臨時(shí)性經(jīng)營活動(dòng)時(shí),匯到當(dāng)?shù)氐膶Ｓ貌少彂舻囊幌盗锌铐?xiàng))、銀行匯票存款、銀行本票存款、存出投資款(存入第三方證券公司但是未進(jìn)行短期投資的資金)、信用證存款(為了缺德信用證存入銀行的保證金)和信用卡存款等.

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