兩稅差異主要原因

增值稅申報(bào)收入一般會(huì)提取12月份《增值稅納稅申報(bào)表》累計(jì)數(shù),包括按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額、按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷(xiāo)售額、免抵退辦法銷(xiāo)售額和免稅銷(xiāo)售額等四項(xiàng)收入.

企業(yè)所得稅申報(bào)收入則一般會(huì)提取《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入.

如果兩個(gè)收入不一致,稅務(wù)人員經(jīng)常會(huì)將此作為一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要求企業(yè)做出說(shuō)明,而很多納稅人會(huì)困惑,明明自己如實(shí)申報(bào)了兩項(xiàng)收入,為什么會(huì)出現(xiàn)異常呢?

但事實(shí)上,如果存在以下情形,企業(yè)所得稅收入和增值稅收入不一致是正常的:

1.某些視同銷(xiāo)售行為,會(huì)產(chǎn)生兩稅收入不一致;

2.價(jià)外費(fèi)用,產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致;

3.處置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn),產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致;

4.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù),產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致;

5.財(cái)政補(bǔ)貼核算,產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致;

6.增值稅免稅業(yè)務(wù),產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致;

7.收入確認(rèn)原則不同,產(chǎn)生兩稅申報(bào)收入不一致.

可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的區(qū)別

1、定義不同

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異,該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí),會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額.可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異,該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí),會(huì)減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額.

2、所對(duì)應(yīng)的科目不同

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異所對(duì)應(yīng)的科目是遞延所得稅負(fù)債;可抵扣暫時(shí)性差異所對(duì)應(yīng)的科目是遞延所得稅資產(chǎn).

兩稅差異主要原因是什么?很顯然,小編老師在上文內(nèi)容中針對(duì)企業(yè)兩稅差異存在的原因和情形都是有著簡(jiǎn)單的闡述,小編老師相信你們對(duì)此原因應(yīng)該有著一定的認(rèn)知.其實(shí),學(xué)員們想要學(xué)習(xí)更加全面的關(guān)于造成兩稅差異原因的內(nèi)容,那么小編老師建議你們可以來(lái)本網(wǎng)站上試試,這里有很多關(guān)于企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅之間發(fā)生差異的知識(shí)可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的,建議大家可以來(lái)關(guān)注本網(wǎng)站.