進(jìn)項(xiàng)已抵扣又沖紅怎么做賬

上月已經(jīng)認(rèn)證了發(fā)票,發(fā)生退貨后收到銷貨方出具的紅字專用發(fā)票.

1.如果紅字發(fā)票認(rèn)證了,應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

借:庫存商品 (紅字)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 (紅字)

貸:應(yīng)付帳款 (紅字)

2.如果紅字發(fā)票不認(rèn)證,應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

借:庫存商品 (紅字)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 (藍(lán)字)

貸:應(yīng)付帳款 (紅字)

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄如何入賬?

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定,一般納稅人兼營免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì). 由于貴公司來料加工免征工繳費(fèi)增值稅,因此其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,其中無法劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的部分,應(yīng)按上述規(guī)定的公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)已抵扣又沖紅怎么做賬?通過上文相關(guān)資料解讀,大家應(yīng)該都知道如果企業(yè)發(fā)生了發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣,然后又要做紅字發(fā)票沖銷處理,那么賬務(wù)科目上可以參考上文內(nèi)容進(jìn)行處理的;如果大家覺得上文提及到的會(huì)計(jì)做賬科目有什么問題,都是可以來本網(wǎng)站上找會(huì)計(jì)老師進(jìn)行提問,在這里有很多高企會(huì)計(jì)老師會(huì)給你們解答的.