計提稅金及繳納的分錄
繳納稅費的會計分錄:
借:應(yīng)收賬款【價稅合計】
貸:主營業(yè)務(wù)收入【不含稅收入】
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
借:產(chǎn)品銷售稅金及附加
貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)交增值稅
計提稅費會計分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅
-應(yīng)交教育費附加
-應(yīng)交資源稅
-應(yīng)交房產(chǎn)稅
-應(yīng)交車船稅
-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等
期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤
借:本年利潤
貸:稅金及附加
含稅金額與不含稅金額的區(qū)分是什么?
1、增值稅專用發(fā)票上有三個金額:不含稅金額,增值稅,價稅合計.這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額,價稅合計就是含稅金額.
2、普通發(fā)票上的金額:普通發(fā)票上的金額一定是含稅的.
3、一般納稅人的銷售價格,如果沒有特別指明,一般是不含稅的.
4、零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的.
5、價外費用的金額是含稅的(價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費都是含稅的.)
6、對于一般納稅人企業(yè)其收取的加工費,如果沒有特別指明,一般是按照不含增值稅處理的.
7、隱瞞的收入是含增值稅的.
8、銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的.
9、在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價是不含稅價的.
計提稅金及繳納的分錄怎么入賬?整體上來說,很多學(xué)員們應(yīng)該非常清楚,在企業(yè)會計處理工作中稅金的計提和繳納都是日常非常常見的財務(wù)工作的,特別是負責(zé)稅務(wù)工作的會計人員;學(xué)員們在后期實操過程中遇到類似問題,都是可以來參考上文整理的會計分錄入賬的;在做賬的過程中如果遇到什么其他會計問題不知道處理的,都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進行咨詢學(xué)習(xí).