計提稅金及繳納的分錄

2024-06-23 09:26 來源:網(wǎng)友分享
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計提稅金及繳納的分錄怎么入賬?大家應(yīng)該都知道企業(yè)在日常經(jīng)營納稅所得,應(yīng)當(dāng)是需要依法繳納稅金和計提稅金的,相關(guān)的賬務(wù)處理分錄上應(yīng)該考慮到應(yīng)收賬款、應(yīng)交稅費以及本年利潤等相關(guān)科目來入賬的.小編老師將會在下述文章中對稅金的繳納和計提兩個階段會計分錄進行介紹,對此內(nèi)容有興趣的學(xué)員們不妨來閱讀下述文章試試,說不定對你們理解有所幫助.

計提稅金及繳納的分錄

繳納稅費的會計分錄:

借:應(yīng)收賬款【價稅合計】

貸:主營業(yè)務(wù)收入【不含稅收入】

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

借:產(chǎn)品銷售稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅金--應(yīng)交增值稅

計提稅費會計分錄:

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

-應(yīng)交教育費附加

-應(yīng)交資源稅

-應(yīng)交房產(chǎn)稅

-應(yīng)交車船稅

-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

借:本年利潤

貸:稅金及附加

計提稅金及繳納的分錄

含稅金額與不含稅金額的區(qū)分是什么?

1、增值稅專用發(fā)票上有三個金額:不含稅金額,增值稅,價稅合計.這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額,價稅合計就是含稅金額.

2、普通發(fā)票上的金額:普通發(fā)票上的金額一定是含稅的.

3、一般納稅人的銷售價格,如果沒有特別指明,一般是不含稅的.

4、零售價格,如果沒有特別指明,一般是含稅的.

5、價外費用的金額是含稅的(價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費都是含稅的.)

6、對于一般納稅人企業(yè)其收取的加工費,如果沒有特別指明,一般是按照不含增值稅處理的.

7、隱瞞的收入是含增值稅的.

8、銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的.

9、在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價是不含稅價的.

計提稅金及繳納的分錄怎么入賬?整體上來說,很多學(xué)員們應(yīng)該非常清楚,在企業(yè)會計處理工作中稅金的計提和繳納都是日常非常常見的財務(wù)工作的,特別是負責(zé)稅務(wù)工作的會計人員;學(xué)員們在后期實操過程中遇到類似問題,都是可以來參考上文整理的會計分錄入賬的;在做賬的過程中如果遇到什么其他會計問題不知道處理的,都是可以來本網(wǎng)站上找會計老師進行咨詢學(xué)習(xí).

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