購(gòu)買(mǎi)禮品送客戶可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

對(duì)于"送給客戶的禮品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎"這個(gè)問(wèn)題,通常情況下,購(gòu)買(mǎi)并贈(zèng)送給客戶的禮品,其進(jìn)項(xiàng)稅額在一定條件下是可以抵扣的.但具體能否抵扣,還需根據(jù)禮品的性質(zhì)、用途以及企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)判斷.

禮品的性質(zhì):如果贈(zèng)送的禮品是企業(yè)自產(chǎn)或委托加工的貨物,根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定,這種視同銷(xiāo)售的行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,并可以抵扣相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額.而如果禮品是外購(gòu)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣則取決于禮品的用途.

禮品的用途:如果贈(zèng)送的禮品是用于企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),那么這部分支出通常不被視為增值稅可抵扣項(xiàng)目,因此其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣.但如果禮品是用于企業(yè)的市場(chǎng)推廣或宣傳等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),那么其進(jìn)項(xiàng)稅額有可能被允許抵扣.

企業(yè)的實(shí)際情況:除了考慮禮品的性質(zhì)和用途外,還需要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)判斷.例如,如果企業(yè)是一般納稅人,并且取得了符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,那么在一定條件下,其進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的.但如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人或者未取得符合規(guī)定的增值稅扣稅憑證,那么其進(jìn)項(xiàng)稅額則不能抵扣.

綜上所述,送給客戶的禮品在一定條件下是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的,但具體能否抵扣還需根據(jù)禮品的性質(zhì)、用途以及企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)判斷.在實(shí)際操作中,建議企業(yè)咨詢專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)或稅務(wù)人員,以確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性.

不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有哪些?

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人,其取得的用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.如:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)等.

例:某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月購(gòu)買(mǎi)材料,取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,進(jìn)項(xiàng)稅額17000元,該批材料用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑老項(xiàng)目,該筆進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)直接計(jì)入成本.

2、用于免征增值稅項(xiàng)目

免征增值稅是指財(cái)政部及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的免征增值稅的項(xiàng)目.如:養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等.

3、用于集體福利的

集體福利是指納稅人為內(nèi)部職工提供的各種內(nèi)設(shè)福利部門(mén)所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施等費(fèi)用,包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門(mén)的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用.

4、用于個(gè)人消費(fèi)的

個(gè)人消費(fèi)是指納稅人內(nèi)部職工個(gè)人消費(fèi)的貨物、勞務(wù)及服務(wù)等所發(fā)生的費(fèi)用.如:納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi).

5、非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

(1) 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(2) 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù).

(3) 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

(4) 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù).

非正常損失是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì),以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形.

例:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2016年6月因管理不善霉?fàn)€變質(zhì)材料一批,該批材料購(gòu)買(mǎi)時(shí),取得增值稅專用發(fā)票注明金額100000元,進(jìn)項(xiàng)稅額17000元,該筆進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣,發(fā)生損失當(dāng)期應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

6、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

旅客運(yùn)輸服務(wù)是指客運(yùn)服務(wù),包括通過(guò)陸路運(yùn)輸,水路運(yùn)輸,航空運(yùn)輸為旅客個(gè)人提供的客運(yùn)服務(wù).納稅人取得的旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.

7、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

貸款服務(wù)是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業(yè)務(wù)活動(dòng).如:銀行提供的貸款服務(wù)、金融商品持有期間利息收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入,以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入.納稅人取得貸款服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.

8、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

餐飲服務(wù)是指通過(guò)同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng),納稅人取得的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.

9、購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

居民日常服務(wù)是指主要為滿足居民個(gè)人及其家庭日常生活需求提供的服務(wù),包括市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù).納稅人取得居民日常服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.

10、購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

娛樂(lè)服務(wù)是指為娛樂(lè)活動(dòng)同時(shí)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù).具體包括:歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝(包括射擊、狩獵、跑馬、游戲機(jī)、蹦極、卡丁車(chē)、熱氣球、動(dòng)力傘、射箭、飛鏢).納稅人取得娛樂(lè)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣.

11、購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.

以上詳細(xì)介紹了購(gòu)買(mǎi)禮品送客戶可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎,也介紹了不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有哪些.購(gòu)買(mǎi)禮品送客戶是否可以抵扣,需要視具體情況不同而判斷.不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅主要包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅、用于免征增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅、用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅等等.