企業(yè)入股分紅如何繳稅

按照我國公司法規(guī)定，公司的股東可以為個人股東，也可以為企業(yè)法人股東。一般來說，企業(yè)年度實現(xiàn)的利潤，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，其稅后利潤應按照規(guī)定分配給股東

股東從被投資企業(yè)取得的稅后分紅所得，該如何納稅呢?

1、個人股東分紅要繳個人所得稅

《個人所得稅法》規(guī)定，利息、股息、紅利所得應納個人所得稅，適用比例稅率，稅率為20%。但個人股東從上市公司取得的分紅可以減半征稅。財政部、國家稅務總局《關于股息紅利個人所得稅有關政策的通知》(財稅〔2005〕102號)第一條規(guī)定，對個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。

2、外籍個人從外企分紅不繳個人所得稅

財政部、國家稅務總局《關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕第020號)第二條第八項規(guī)定，外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。我國稅法同時還規(guī)定，對外籍個人取得境內(nèi)上市公司股票的分紅也不征稅。國家稅務總局《關于外籍個人持有中國境內(nèi)上市公司股票所取得的股息有關稅收問題的函》(國稅函發(fā)〔1994〕440號)明確，對持有B股或海外股(包括H股)的外籍個人，從發(fā)行該B股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息(紅利)所得，暫免征收個人所得稅。

3、居民企業(yè)稅后利潤分紅不繳企業(yè)所得稅

《企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，為免稅收入。第三條規(guī)定，在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，也為免稅收入。《企業(yè)所得稅法實施條例》進一步明確，所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。其所稱的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。也就是說，企業(yè)持有上市公司股票不足12個月的分紅要繳稅，其他的分紅都不需要繳稅。

4、非居民企業(yè)分紅要繳企業(yè)所得稅

2008年以前，非居民企業(yè)從我國境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤不需要繳稅。2008年新《企業(yè)所得稅法》實施后，非居民企業(yè)取得的分紅需要按10%的稅率繳稅。雖然稅法規(guī)定的稅率是10%，但如果非居民企業(yè)所在國家或地區(qū)與我國簽訂有稅收協(xié)定，協(xié)定的稅率低于10%，則可以按協(xié)定的稅率執(zhí)行。非居民企業(yè)取得的被投資企業(yè)在2008年以前實現(xiàn)的稅后利潤分紅，稅法規(guī)定還是按原政策執(zhí)行，即不繳納企業(yè)所得稅。

對已采用帶征率征收個人所得稅的有限責任公司，企業(yè)稅后利潤分配給股東，無須再繳納繳納“股息、利息、分紅所得”項目的個人所得稅。

繳稅納稅是我國作為公民的義務職責之一，無論是企業(yè)還是員工都需要按時的向政府進行繳納相關稅收。一般來說，稅收在企業(yè)進行分紅時就會提出進行繳納，而員工的相關工資的稅率一般在進行下發(fā)的時候，公司的財政不明就已經(jīng)代替其進行扣除。

企業(yè)股東分紅如何做賬處理？

企業(yè)股東分紅的會計處理涉及多個步驟，?包括利潤分配、?應付股利的計提、?個人所得稅的代扣代繳以及分紅的實際支付。?

利潤分配與應付股利的計提：?首先，?企業(yè)需要將利潤分配到股東分紅科目，?即借記“利潤分配”科目，?貸記“應付股利”科目。?這一步是為了確認企業(yè)有足夠的利潤來支付分紅，?并將這一負債計入企業(yè)的負債表。?

個人所得稅的代扣代繳：?在支付分紅時，?如果股東是個人，?企業(yè)需要代扣代繳個人所得稅。?這涉及到借記“應付股利”科目，?貸記“應交稅金-代扣個人所得稅”科目，?以及貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”。?這一步驟確保了個人所得稅的正確申報和繳納。?

分紅的實際支付：?最后，?當企業(yè)實際支付分紅款項時，?需要借記“應付股利”科目，?貸記“銀行存款”或“現(xiàn)金”。?這一步完成了分紅的會計處理，?確保了分紅的正確支付。?

此外，?對于企業(yè)間股東分紅，?如果股東是企業(yè)本身，?不需要代扣代繳個人所得稅。?會計處理包括借記“利潤分配-股東分紅”科目，?貸記“應付股利-某企業(yè)”科目。?當甲企業(yè)向乙企業(yè)支付分紅時，?會計分錄為借記“應付股利-某企業(yè)”科目，?貸記“銀行存款”。?這一處理確保了企業(yè)間分紅的正確記錄和支付。?

綜上所述，?企業(yè)股東分紅的會計處理涉及多個環(huán)節(jié)，?包括利潤分配、?應付股利的計提、?個人所得稅的代扣代繳以及分紅的實際支付。?正確的會計處理對于確保企業(yè)財務報告的準確性和合規(guī)性至關重要。

以上詳細介紹了企業(yè)入股分紅如何交稅，也介紹了企業(yè)股東分紅如何做賬務處理。企業(yè)入股分紅具體的交稅方式應如本文所講。企業(yè)股東分紅需要做的賬務處理本文也已經(jīng)給出了詳細的介紹，希望每一個有投資入股企業(yè)的財務人員都能夠熟練掌握。?