企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題解析

2025-07-01 17:55 來(lái)源:網(wǎng)友分享
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企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題解析,根據(jù)小編老師所知,針對(duì)企業(yè)所得稅在匯算清繳期間發(fā)生的常見問(wèn)題,肯定都是有對(duì)應(yīng)的解析的;因此很多初學(xué)者都想知道對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳常見的問(wèn)題與解析是否有匯總,其實(shí)是有的,今天小編老師將會(huì)整理一些常見的問(wèn)題和解析知識(shí)在下述文章,如果學(xué)員們對(duì)此內(nèi)容有興趣的話,都是可以來(lái)閱讀下述文章試試。

企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題解析

1.企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)原則是什么?

答:一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九條規(guī)定:“企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。”

二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào))規(guī)定:“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則?!?/p>

2.企業(yè)發(fā)生的哪些成本可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?

答:一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條:企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第二十九條:企業(yè)所得稅法第八條所稱成本,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)。

三、居民企業(yè)年度匯算清繳申報(bào)方式有哪些?

答:本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)方式包括網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。其中,網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人通過(guò)網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件(eTax@SH3)或登錄電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào);上門申報(bào)是指由于實(shí)際情況,納稅人不能正常進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)時(shí)可直接攜帶匯算清繳相關(guān)材料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。

網(wǎng)上電子申報(bào)企業(yè)端軟件(eTax@SH3)可以從國(guó)家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局網(wǎng)站(網(wǎng)址:shanghai.chinatax.gov.cn)的“新聞動(dòng)態(tài)/專題專欄/居民企業(yè)所得稅匯算清繳專欄/報(bào)表軟件下載”或者“納稅服務(wù)/下載中心/軟件下載”欄目?jī)?nèi)下載。建議通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)渠道辦理匯算清繳申報(bào)。

企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題解析

匯算清繳是什么?

匯算清繳是指稅務(wù)局為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在年度終了后,以納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),根據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅的一項(xiàng)稅款匯總結(jié)算清繳工作。在實(shí)際工作中,匯算清繳一般實(shí)行采取分月、分季預(yù)繳稅款、年終匯算清繳、多退少補(bǔ)的征收辦法。

根據(jù)現(xiàn)行所得稅法的規(guī)定,凡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全、賬目清楚,成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證齊全,核算規(guī)范,能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定適用查賬征收的企業(yè),均應(yīng)當(dāng)在年終進(jìn)行所得稅的匯算清繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表;年度終了后四十五日內(nèi),向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表,并在年度終了后五個(gè)月內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題解析,通過(guò)上文匯總的相關(guān)財(cái)務(wù)資料的學(xué)習(xí),相信你們對(duì)此上文提及到的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳常見問(wèn)題和解析的內(nèi)容有所掌握的,當(dāng)然,在處理企業(yè)所得稅匯算清繳期間肯定不止上文提及到的這些問(wèn)題,肯定還有很多其他的問(wèn)題,而這些對(duì)于處理匯算清繳的會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)解決問(wèn)題才是重點(diǎn),如果有遇到什么不能解決的問(wèn)題,都是可以來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)報(bào)名學(xué)習(xí)。

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