跨區(qū)域工程項目如何預(yù)繳增值稅

異地施工增值稅預(yù)繳的最新規(guī)定主要包括稅率和預(yù)繳流程兩個方面。

一、稅率方面：

根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)時，需要按照以下規(guī)定進(jìn)行增值稅預(yù)繳：

一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以及小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

二、預(yù)繳流程方面：

建筑企業(yè)異地預(yù)繳增值稅的流程一般如下：

企業(yè)先在當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或者電子稅務(wù)局開具外經(jīng)證外經(jīng)證外經(jīng)證。

企業(yè)帶上合同、外經(jīng)證、營業(yè)執(zhí)照等去到工程所在地的稅務(wù)局進(jìn)行預(yù)繳。現(xiàn)在也有很多地方不需要去到工程當(dāng)?shù)?，只需要在電子稅?wù)局操作即可。

預(yù)繳后的稅額可以在企業(yè)申報時進(jìn)行抵扣。

預(yù)繳增值稅稅款怎么算？

預(yù)繳增值稅的計算公式為：應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅預(yù)收款項÷(1+適用稅率)×適用稅率。

預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理如下：

1、企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交增值稅）

貸：銀行存款

2、企業(yè)繳納剩余的增值稅稅款時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的增值額進(jìn)行征收的一種間接稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于企業(yè)的價外稅。

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