財務舞弊的常見模式及識別方法有哪些

1.虛構交易或關聯(lián)交易非關聯(lián)化

陷阱手段：通過偽造合同、虛構客戶（如空殼公司）虛增收入，或通過非關聯(lián)方（如供應商的關聯(lián)企業(yè)）進行循環(huán)交易（A賣貨給B，B賣貨給C，C再賣回給A）。

識別方法：

核查客戶背景：通過企查查等工具查詢大客戶工商信息，若存在注冊時間短、注冊資本低、經(jīng)營范圍與交易內(nèi)容不符，可能為虛構客戶。

分析交易合理性：例如某制造業(yè)企業(yè)向貿(mào)易公司大額銷售，但貿(mào)易公司無下游分銷能力，可能存在自融式交易。

關注關聯(lián)交易披露：查看財務報表附注中關聯(lián)方名單，若某客戶未被列為關聯(lián)方，但交易價格顯著高于市場價，可能通過“隱性關聯(lián)方”虛增收入。

2.提前確認收入或延長信用期

陷阱手段：將未完工項目收入提前確認（如工程類企業(yè)按“里程碑”確認收入時虛增進度），或通過放寬信用期（如延長付款期至12年）刺激銷售。

識別方法：

對比收入與現(xiàn)金流：若營收增長30%但經(jīng)營現(xiàn)金流凈額下降，可能存在“應收賬款式收入”（收入確認但未回款）。例如某軟件企業(yè)營收增長25%，但應收賬款周轉(zhuǎn)率從6次降至3次，需警惕收入質(zhì)量。

核查合同條款：查看重大銷售合同的驗收條款、付款節(jié)點，若某項目未到驗收期卻確認收入，可能涉嫌提前確認。

財務舞弊的作用是什么？

財務舞弊的作用是欺騙報告使用者，嚴重威脅市場參與者對財務信息的信心，使公司的控制結(jié)構削弱，同時也惡化了其審計職能的質(zhì)量。

財務舞弊，是公司對財務報告中列示的數(shù)字或財務報表附注進行有意識的錯報或忽略，具體包括對財務報告據(jù)以編制的會計記錄或憑證文件進行操縱；對財務報告的交易、事項或其余重要信息的錯誤提供或有意忽略；與數(shù)量、分類、提供方式或披露方式有關的會計原則的有意誤用等。

企業(yè)管理層應當加大對企業(yè)財務舞弊的處罰力度，建立健全的企業(yè)內(nèi)部控制制度，通過內(nèi)部控制，財務權力受到必要的制約及監(jiān)督，從而有效避免財務舞弊。

財務舞弊的常見模式及識別方法有哪些？整體上來說，關于企業(yè)財務舞弊的常見模式的相關知識，小編老師已經(jīng)在上文內(nèi)容中都有非常詳細的闡述，也相信你們讀完上文內(nèi)容之后對此兩種模式和識別辦法都有一定的理解；作為企業(yè)財務從業(yè)者來說，財務舞弊的行為相信很多學員們應該都是有聽說過的，只不過在遇到的如果不知道如何處理的，那么小編老師倒是建議你們可以來本網(wǎng)站上搜索相關的財務知識學習。