財務(wù)月末結(jié)賬的標準流程是什么

一、憑證審核與賬務(wù)核對

1.憑證全面復(fù)核

月末需重新審核本月所有記賬憑證，確保原始單據(jù)與分錄一致，金額、科目無錯漏。根據(jù)《企業(yè)會計準則》要求，需遵循“日清月結(jié)”原則，避免跨期費用或收入遺漏。

2.賬實核對關(guān)鍵項

現(xiàn)金盤點：每日清點現(xiàn)金并登記日記賬，月末編制盤點表，核對賬實差異，調(diào)整未入賬收支。

銀行存款對賬：通過銀行對賬單與賬面余額比對，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，處理未達賬項（如支票未兌現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬延遲）。

存貨清查：對原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品進行實物盤點，差異需查明原因（如損耗或計量誤差），調(diào)整庫存賬目。

二、稅務(wù)處理與科目調(diào)整

1.稅務(wù)申報核對

進項稅額：比對增值稅專用發(fā)票認證清單與賬面數(shù)據(jù)，使用稅務(wù)系統(tǒng)（如金稅三期）校驗差異，編制進項稅額調(diào)節(jié)表。

銷項稅額：核對開票系統(tǒng)（如稅控盤）中的發(fā)票數(shù)據(jù)與賬面收入，確保無票收入（如現(xiàn)金交易）已合規(guī)申報。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，需在次月15日前完成申報表提交，避免滯納金風險。

2.科目余額方向修正

異?？颇空{(diào)整：例如應(yīng)收款出現(xiàn)貸方余額時，需重分類至預(yù)收賬款；應(yīng)付款出現(xiàn)借方余額則轉(zhuǎn)入預(yù)付賬款。

串戶糾正：通過科目余額表排查串戶錯誤（如費用誤記入資產(chǎn)科目），采用紅字沖銷法或補充憑證調(diào)整。

三、期末結(jié)轉(zhuǎn)與分錄編制

1.權(quán)責發(fā)生制下的計提與攤銷

費用計提：按工資總額的14%計提職工福利費，按收入比例計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）。

資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)按月攤銷（公式：攤銷額=原值÷預(yù)計使用月份），低值易耗品采用五五攤銷法。

2.成本與損益結(jié)轉(zhuǎn)

成本分配：制造費用按工時或產(chǎn)量分攤至生產(chǎn)成本，完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)至庫存商品，已銷商品成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

損益歸集：通過“本年利潤”科目匯總所有損益類科目（如收入、費用），結(jié)平后生成利潤表數(shù)據(jù)。

商業(yè)月末結(jié)賬會計分錄怎么做？

1、商業(yè)企業(yè)月末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

公允價值變動損益（或貸記）

投資收益（或貸記）

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、商業(yè)企業(yè)月末結(jié)賬結(jié)轉(zhuǎn)支出時：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

資產(chǎn)減值損失

財務(wù)月末結(jié)賬的標準流程是什么？以上內(nèi)容就是小編老師本期闡述的相關(guān)介紹資料，相信大家讀完之后對于企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)的處理步驟應(yīng)該是有所掌握的，只不過，不同規(guī)模的公司不同財務(wù)崗位在月末結(jié)賬處理的事項都是會有所不同的，因此如果學(xué)員們對于月末結(jié)賬的處理還有什么不懂的地方，那么都是可以來本網(wǎng)站上試試，在這里你們可以學(xué)習(xí)到很多與之相關(guān)的財務(wù)課程知識的。