財(cái)務(wù)人員如何做好季度企業(yè)所得稅預(yù)繳

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅需按季度預(yù)繳、年度匯算清繳。其會(huì)計(jì)處理需遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，即費(fèi)用歸屬期與會(huì)計(jì)期間匹配。具體分錄分為兩步：

計(jì)提所得稅費(fèi)用

每個(gè)季度末，企業(yè)需根據(jù)當(dāng)期利潤總額（經(jīng)納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額）計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅，并計(jì)入當(dāng)期損益。

會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用（科目編碼：6801）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（科目編碼：2221.05）

說明：

“所得稅費(fèi)用”屬于損益類科目，反映當(dāng)期的所得稅成本；

“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”為負(fù)債類科目，記錄企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。

次月實(shí)際預(yù)繳稅款

根據(jù)稅法規(guī)定，季度預(yù)繳需在次月15日前完成納稅申報(bào)及繳款。此時(shí)需沖減“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，并減少銀行存款。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅（科目編碼：2221.05）

貸：銀行存款（科目編碼：1001）

說明：

此分錄將負(fù)債科目清零，同時(shí)體現(xiàn)資金流出。

企業(yè)所得稅預(yù)繳少申報(bào)算不算偷稅?

企業(yè)所得稅預(yù)繳少申報(bào)這種情形不算偷稅。

納稅人因未繳或者少繳稅款，一般情況下會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。但也有一些特殊情況，并不在處罰范圍內(nèi)。哪些行為不應(yīng)被罰呢?

1、如果納稅人未繳或者少繳稅款因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任而致

根據(jù)稅收征管法的相應(yīng)規(guī)定可得，如果納稅人未繳或者少繳稅款，是因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用稅收法律及行政法規(guī)不當(dāng)、執(zhí)法行為違法而導(dǎo)致的。那么在3年期限內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是滯納金方面不得加收。

2、由于納稅人計(jì)算出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致未繳或者少繳稅款的

根據(jù)稅收征管法相應(yīng)規(guī)定可得：如果納稅人未繳或者少繳稅款是因計(jì)算出錯(cuò)而導(dǎo)致的，那么3年之內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以向其追征稅款及滯納金。對(duì)于特殊情況者，可延長為5年的追征期。

財(cái)務(wù)人員如何做好季度企業(yè)所得稅預(yù)繳？整體上來說，在上文中小編老師已經(jīng)針對(duì)季度企業(yè)所得稅預(yù)繳的處理都有非常詳細(xì)的介紹，從處理的原則到會(huì)計(jì)分錄的處理，相信你們讀完上文內(nèi)容之后應(yīng)該已經(jīng)有著一定的程度認(rèn)知。另外，對(duì)于很多財(cái)務(wù)人員來說，掌握好企業(yè)所得稅方面的財(cái)務(wù)處理能力是必然的，如果你們有這方面知識(shí)的學(xué)習(xí)需求，那么都是可以來本網(wǎng)站上免費(fèi)報(bào)名學(xué)習(xí)的。