出納日常現(xiàn)金盤點(diǎn)差異的調(diào)賬流程

1.原因分析

常見(jiàn)問(wèn)題：盤點(diǎn)錯(cuò)誤、出入庫(kù)記錄遺漏、損耗未登記、虛假采購(gòu)或銷售、盜竊挪用等。

排查重點(diǎn)：核對(duì)出入庫(kù)單據(jù)與賬面記錄，檢查是否存在未入賬的退貨、盤盈盤虧未處理等情況。

2.調(diào)整流程

步驟1：全面復(fù)盤

重新盤點(diǎn)存貨，區(qū)分盤盈（實(shí)＞賬）、盤虧（實(shí)＜賬）、毀損、過(guò)期等情況，記錄差異明細(xì)。

步驟2：差異分類處理

盤盈：若為收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)，沖減“管理費(fèi)用”；若無(wú)法查明原因，計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

步驟3：稅務(wù)合規(guī)處理

盤虧金額較大時(shí)，需留存存貨盤點(diǎn)表、損失情況說(shuō)明、責(zé)任人賠償證明等資料，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除，避免匯算清繳時(shí)被調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3.預(yù)防措施

引入ERP系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控庫(kù)存，定期進(jìn)行抽盤與復(fù)盤；

規(guī)范出入庫(kù)流程，確保單據(jù)與實(shí)物同步流轉(zhuǎn)；

對(duì)高價(jià)值存貨設(shè)置雙人管理、定期輪崗制度。

現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意什么?

1.在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的招待費(fèi)清單在出納的保險(xiǎn)柜中，這些原始記錄沒(méi)有附在記賬憑證中報(bào)銷發(fā)票的后面，也有的被審計(jì)單位記賬憑證中報(bào)銷發(fā)票的后面附的是經(jīng)單位有關(guān)人員清理過(guò)的招待費(fèi)清單，這樣會(huì)計(jì)處理都違反了現(xiàn)行的有關(guān)法規(guī)，由此深入全面核對(duì)該單位的大宗招待費(fèi)發(fā)票，有時(shí)會(huì)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位虛開(kāi)招待費(fèi)發(fā)票，從而形成賬外賬或“小金庫(kù)”。

2.在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中注意盤點(diǎn)現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票存根、作廢存根和空白支票，并做詳細(xì)記錄與現(xiàn)金、銀行存款審計(jì)結(jié)合起來(lái)，往往能有意外發(fā)現(xiàn)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的賬外賬的形成有的就是把作廢的轉(zhuǎn)賬支票存根附在記賬憑證后作為附件，現(xiàn)行的轉(zhuǎn)賬支票看不見(jiàn)對(duì)方戶名和賬號(hào)，實(shí)際轉(zhuǎn)出的與轉(zhuǎn)賬支票存根上注明的轉(zhuǎn)入單位不一致，而是轉(zhuǎn)到被審計(jì)單位下屬的“三產(chǎn)”，出具的報(bào)銷發(fā)票和合同是虛假的。

3.在現(xiàn)金盤點(diǎn)審計(jì)中要關(guān)注出納和會(huì)計(jì)的保險(xiǎn)柜中的個(gè)人名義的投資項(xiàng)目和單位法人代表的房產(chǎn)證、土地證和有關(guān)資信證明等。出納和會(huì)計(jì)保險(xiǎn)柜中存在上述物品首先違背《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》。同時(shí)，這些物品是私人物件，放在出納和會(huì)計(jì)人員保管屬不正常現(xiàn)象，有可能是單位賬外資產(chǎn)，以此為線索與審計(jì)其他事項(xiàng)相結(jié)合進(jìn)行追查，有可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

出納日常現(xiàn)金盤點(diǎn)差異的調(diào)賬流程怎么做？通過(guò)上文提及到的相關(guān)流程的介紹，學(xué)員們應(yīng)該非常清楚對(duì)于出納日?，F(xiàn)金的盤點(diǎn)差異調(diào)賬是怎么操作的，這點(diǎn)在這里就不再一一介紹的。學(xué)員們需要注意的是在具體的調(diào)整過(guò)程中需要對(duì)應(yīng)的步驟處理的，如果你們對(duì)此處理的步驟還有什么其他的疑問(wèn)，那么不妨來(lái)本網(wǎng)站上免費(fèi)咨詢，會(huì)有很多專業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)老師在線為你們指導(dǎo)學(xué)習(xí)的。