外資代表處繳納增值稅計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目

換算收入=經(jīng)費(fèi)支出 85%

應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=換算收入*5%

應(yīng)交所得稅=換算收入*10%*33%

常駐代表機(jī)構(gòu)有關(guān)不予征稅的規(guī)定

(一)、代表機(jī)構(gòu)從事以下業(yè)務(wù)可不予征稅僅為其總機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品生產(chǎn)制造以及銷(xiāo)售該自產(chǎn)產(chǎn)品的業(yè)務(wù),在中國(guó)進(jìn)行了市場(chǎng)情況、提供商情資料、聯(lián)絡(luò)及其他準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng).不包括代表機(jī)構(gòu)為本公司的各類(lèi)代理、服務(wù)性業(yè)務(wù)而進(jìn)行的同類(lèi)或相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng).屬于按規(guī)定不予征稅的代表機(jī)構(gòu),應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí),向我局提出申請(qǐng).

(二)、代表機(jī)構(gòu)在申請(qǐng)時(shí),應(yīng)提供以下資料:

1、代表機(jī)構(gòu)不予征稅的書(shū)面申請(qǐng)(包括外國(guó)企業(yè)的名稱、注冊(cè)地、業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況;該國(guó)企業(yè)是否在華多處設(shè)有代表機(jī)構(gòu),設(shè)立的地點(diǎn)、日期和計(jì)算納稅的方法);

2、工商登記證復(fù)印件;

3、稅務(wù)登記證復(fù)印件;

4、總機(jī)構(gòu)與中國(guó)境內(nèi)企業(yè)直接簽定的商品貿(mào)易合同;

5、總機(jī)構(gòu)與中國(guó)境外制造廠家簽定的購(gòu)買(mǎi)商品合同;

6、中國(guó)境內(nèi)企業(yè)將商品銷(xiāo)售給總機(jī)構(gòu)的發(fā)票或總機(jī)構(gòu)將商品銷(xiāo)售給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的發(fā)貨票;

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.

申請(qǐng)免稅時(shí)應(yīng)提供以下資料:

1、代表機(jī)構(gòu)的書(shū)面免稅申請(qǐng)(包括代表機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)的基本情況及申請(qǐng)免稅的理由);

2、工商登記證復(fù)印件;

3、稅務(wù)登記證復(fù)印件;

4、所在國(guó)主管稅務(wù)當(dāng)局或政府機(jī)構(gòu)確認(rèn)的代表機(jī)構(gòu)性質(zhì)證明;

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料.

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