分公司支付總公司管理費賬務(wù)處理

分公司分錄：借：管理費用 應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 生產(chǎn)成本 其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 專項儲備 借：專項儲備 貸：銀行存款

母公司向子公司收取管理費用，屬于母公司向子公司提供勞務(wù)收入，會計處理：借：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅

政策依據(jù)：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》(國稅發(fā)〔2008〕86號)一、母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務(wù)而發(fā)生的費用，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進(jìn)行稅務(wù)處理。

分公司向母公司支付的管理費用可否在所得稅前扣除

母子公司未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。

母公司向其子公司提供各項服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為成本費用在稅前扣除。

分公司交給總公司管理費，總公司要開具發(fā)票嗎?

應(yīng)該先到稅務(wù)機(jī)關(guān)報備的，分公司才能稅前列支。

1、這樣總公司收取管理費時做其他業(yè)務(wù)收入，除年末并入利潤總額繳納所得稅外，還要繳納營業(yè)稅及教育費附加和城建稅的會計學(xué)堂整理。

2、分公司可以在稅前列支，賬務(wù)處理可以直接計入“管理費用---上繳總部管理費”。你總公司應(yīng)該有關(guān)于集團(tuán)內(nèi)部收取管理費用的文件，然后有收取的憑證，分公司有支付的憑證，這些都是入賬的依據(jù)。

分公司支付總公司管理費賬務(wù)處理，問題中有幾個小的話題，一個是發(fā)票開具一個是稅前列支等，圍繞核心話題，大家能更清楚明白。