確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的呢?

所得稅費(fèi)用,是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅.

納稅調(diào)整減少額:稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目,如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等

借:所得稅費(fèi)用

(遞延所得稅資產(chǎn))--(注:遞延所得稅資產(chǎn)增加,即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異)

(遞延所得稅負(fù)債)---(注:遞延所得稅負(fù)債減少,即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負(fù)債)-- (注:遞延所得稅負(fù)債增加,即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))---(注:遞延所得稅資產(chǎn)減少,即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異)

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

【例】甲公司2007年度按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為10000000元,所得稅稅率為33%.當(dāng)年按稅法核定的全年計(jì)稅工資為2000000元,甲公司全年實(shí)發(fā)工資為1800000元.假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素.甲公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為400000元,年末數(shù)為500000元,遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為250000元,年末數(shù)為200000元.甲公司的會(huì)計(jì)處理如下:

甲公司所得稅費(fèi)用的計(jì)算如下:

遞延所得稅費(fèi)用=(500000-400000)+(250000-200000)

=150000(元)

所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用

=3300000+150000

=3450000(元)

甲公司會(huì)計(jì)分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用             3450000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   3300000

遞延所得稅負(fù)債            100000

遞延所得稅資產(chǎn)             50000

確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的呢?上文小編就先簡(jiǎn)單介紹到這,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!