代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

出口付匯只會(huì)代扣代繳預(yù)提企業(yè)所得稅或者代扣代繳個(gè)人所得稅，怎么會(huì)代扣代繳增值稅。出口國(guó)家非禁止類貨物是免增值稅銷項(xiàng)稅額的。

進(jìn)口中的增值稅進(jìn)項(xiàng)同國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)一般貨物進(jìn)項(xiàng)處理是一致的。

借：庫(kù)存商品（原材料）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)）第一條規(guī)定，境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)；

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十二條規(guī)定，在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；

在上文明確的境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售的完全在境外發(fā)生的服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)（包括無(wú)形資產(chǎn)）的情形中，評(píng)級(jí)及咨詢服務(wù)不在列舉之內(nèi)，屬于在境內(nèi)提供服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。境外發(fā)債支付的利息屬于購(gòu)買方在境內(nèi)，也應(yīng)繳納增值稅。貴公司為增值稅扣繳義務(wù)人，應(yīng)代扣代繳增值稅。

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