企業(yè)內(nèi)部控制審計哪些制度?

一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，嚴格授權(quán)批準制度

二、規(guī)范財務(wù)會計核算，全面推行預(yù)算管理

三、健全財產(chǎn)保全制度，防范市場經(jīng)營風險

四、完善用人制度，加強信息管理

五、建立內(nèi)部報告制度，完善內(nèi)部審計體制

企業(yè)內(nèi)部控制審計是什么?

企業(yè)內(nèi)部控制審計是會計師事務(wù)所接受委托，對特定基準日企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行審計，并發(fā)表審計意見，審計內(nèi)容包括企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置、企業(yè)文化、人力資源政策等內(nèi)部控制環(huán)境因素，以及企業(yè)識別風險的評估程序、應(yīng)對風險的具體措施和信息傳遞有效性、保證內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)和有效運行的機制等，全面評價企業(yè)設(shè)計和運行的內(nèi)部控制是否能夠合理保證財務(wù)報告及相關(guān)信息合法、真實、完整，以及用于保護資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制是否可靠。

企業(yè)內(nèi)部控制審計意見包括無保留意見、否定意見和無法表示意見三種類型。如果注冊會計師審計后認為企業(yè)內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，則出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告;如果注冊會計師認為企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷，則出具否定意見內(nèi)部控制審計報告;如果注冊會計師審計范圍受到限制，則應(yīng)當解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。

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