關(guān)于地方國庫定期存款的注意事項

一、質(zhì)押品范圍.在國債基礎(chǔ)上,增加地方政府債券作為國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款質(zhì)押品.

參與中央和地方國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行取得國庫定期存款,以記賬式國債或地方政府債券現(xiàn)券作為質(zhì)押.地方政府債券不受發(fā)行主體的限制,可以跨地域質(zhì)押.

二、質(zhì)押計價與比例.中央和地方國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款質(zhì)押品按債券面值計價,國債、地方政府債券分別按存款金額的105%、115%質(zhì)押.

三、風(fēng)險控制.財政部門會同中國人民銀行加強對國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款風(fēng)險管理.財政部會同中國人民銀行總行根據(jù)債券市場變化情況,及時調(diào)整國庫現(xiàn)金管理質(zhì)押品范圍、比例等質(zhì)押制度,確保存款資金安全.

關(guān)于地方國庫定期存款的注意事項

一般而言,被審計單位的貨幣資金主要是以活期存款的方式存放,一些資金充裕的企業(yè)也常常選擇定期存款,將資金投入證券公司進行股票、國債等投資,或者進行委托理財?shù)确绞綄ω泿刨Y金進行經(jīng)營和管理.

審計時要關(guān)注銀行存款科目下的二級科目,除了活期、定期銀行存款外,企業(yè)有無將存放在證券公司的款項,委托貸款等具有風(fēng)險性的資金放在銀行存款科目中進行核算.

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