什么是凈現(xiàn)金流動比率?

現(xiàn)金流量表以現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物為編制基礎(chǔ),旨在為會計(jì)報表使用者提供企業(yè)一定時期內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流出、流入的信息,以便于會計(jì)報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力,并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量,進(jìn)而判斷企業(yè)流動性、獲利能力.

其計(jì)算公式為:

經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷流動負(fù)債×100%

經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量÷負(fù)債總額×100%

前者可以衡量短期償債能力,后者可以衡量長期償債能力.

現(xiàn)金流動負(fù)債比

是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負(fù)債的比率,它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力.

計(jì)算公式:現(xiàn)金流動負(fù)債比=年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 年末流動負(fù)債

經(jīng)營現(xiàn)金流量比率不能低于50%.

什么是凈現(xiàn)金流動比率?對流動資金要求多,且周轉(zhuǎn)速度較高的企業(yè)凈現(xiàn)金比例應(yīng)該高一點(diǎn).本文到此結(jié)束.